ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТА ЕСВ ДЛЯ СПИСАНИЯ НЕДОИМКИ У ФЛП-ОБЩЕСИСТЕМНИКA

ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТА ЕСВ ДЛЯ СПИСАНИЯ НЕДОИМКИ У ФЛП-ОБЩЕСИСТЕМНИКA

Для возможности списания недоимки по ЕСВ ФЛП-общесистемнику необходимо подать отчетность по ЕСВ (Приложение 5) за период с 01.01.2017 по теперешний месяц (если она не была подана ранее).

  • Первый вопрос – в какой редакции Приложения 5 (форма Д-5 (годовая) необходимо подавать отчетность за 2017 год (т.к. вступила в силу новая, теперешняя, редакция отчета, которая начала действовать после последней даты подачи отчетности за 2017 год - с 01.08.2018 года)?

По этому поводу есть соответствующее разъяснение ГНС:

ЗІР 201.06 – «За якою формою страхувальники (у тому числі ФОП та особи, що провадять незалежну професійну діяльність, які не використовують найману працю) подають за попередній звітний період (періоди) до 01.01.2018 звіт щодо сум нарахованого ЄВ, що не подавався?»

Вывод этого разъяснения таков: страхователи (в том числе физические лица - предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, не использующие наемный труд) представляют Отчеты, которые не подавались за предыдущий отчетный период (периоды) по формам, которые определены Приказом № 435 (в редакции Приказа № 511).

Приказ № 511 – это действующая редакция формы Приложения 5, поэтому вся отчетность за период с с 01.01.2017 по теперешний месяц подается по действующей редакции формы Д-5 (годовая).

  • Отчетность за каждый год будет состоять из титульного листа и таблицы 1 (таблица 2 заполняется при на наличии спецстажа – что является редкостью).
  • Особенности заполнения титульного листа:

- в поле 1 указывается год, за который подается отчетность

- поле 5 «Дата государственной регистрации прекращения или дата подачи в орган доходов и сборов заявления про снятие с учета плательщика единого взноса» заполняется только в отчетности за 2020 год!!! В нем указывается дата прекращения деятельности, указанная в ЕГР. Например,

  • в поле 6 «Тип плательщика и период пребывания (месяц)» для 2017-2019 годов за каждый год указывается полный год пребывания на общей системе налогообложения (если ФЛП не был в каком-то из этих годов вновьзарегистрированным), например:
    2

В 2020 году срок пребывания на общей системе будет с 01.01.2020 по последний день месяца, в котором произошло прекращение деятельности. Например, если деятельность прекратилась 22.07.2020, то поле 6 будет заполнено: «з 01.01.2020 по 31.07.2020»

- в поле 7 «Тип формы» для 2017-2019 годов указываем «Начальная», а за 2020 год «Ликвидационная»

  • Особенности заполнения таблицы 1:

Из практики, изначально позиция ГНС была направлено на то, что таблицу 1 в графах 3, 4, 6 за все года необходимо подавать с прочерками (но эта позиция не согласовывалась с логикой закона по списанию недоимки). Теперь же позиция изменилась (см. ниже)

- в колонке 2 «Код категории ЗЛ» - указываем 5 (что соответствует общей системе налогообложения)

- в колонке 3 «Сумма чистой прибыли…» указываем прочерк («0»). Это важно для того, чтобы выполнить норму закона, т.к. списывается недоимка у лиц, не получивших доход.

- в колонке 4 «Сумма дохода, на кот. начисляется ЕСВ, с учетом максимальной величины» ставиться сумма минимальной зарплаты, т.к. исходя из нее была начислена ГНС недоимка. Исключением будет март-май 2020 года – в этих месяцах ставим прочерк, т.к. по закону этот период освобожден от уплаты ЕСВ.

Так, например, ФЛП, который закрылся 22.07.2020, должен подать ликвидационную форму Д-5 за 2020 год с таблицей 1 такого вида:

3

1000 Осталось символов