Шпаргалка предпринимателя – 2020 год ( не актуально)

Шпаргалка предпринимателя – 2020 год ( не актуально)

ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ

(ст. 7 Закона Украины «О государственном бюджете на 2020 год» от 14.11.2019 г. № 294-IX)

Социальные и демографические

группы населения

Размер на одно лицо в расчете на месяц (грн.)

с 01.01.2020 г.

с 01.07.2020 г.

с 01.12.2020г.

Общий показатель, грн

2 027,00

2 118,00

2 189,00

дети до 6 лет, грн

1 779,00

1 859,00

1 921,00

дети от 6 до 18 лет, грн

2 218,00

2 318,00

2 395,00

трудоспособные лица (ПМТЛ), грн

2 102,00

2 197,00

2 270,00

лица, утратившие трудоспособность, грн

1 638,00

1 712,00

1 769,00

 

МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА (МЗП)

(ст. 8 Закона Украины «О государственном бюджете на 2020 год» от 14.11.2019 г. № 294-IX)

Вид минимальной заработной платы

Размер на одно лицо в расчете на месяц (грн.)

с 01.01.2020 г. по 31.12.2020 г

Месячный размер

4 723,00

Почасовой размер

28,31

 

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2020 года вводятся в действие НОВЫЕ СЧЕТА для ЗАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ, СБОРОВ, ПЛАТЕЖЕЙ в бюджет (государственный и местный). Информацию о реквизитах новых счетов можно узнать:

 

РЕКВИЗИТЫ ДЛЯ УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ПЛАТЕЖЕЙ  НАЛОГОВ, СБОРОВ И ПЛАТЕЖЕЙ по г. МЕЛИТОПОЛЬ

ЕДИНЫЙ  НАЛОГ:

Населений пункт

Отримувач

Код отримувача
(ЄДРПОУ)

Банк отримувача

Номер рахунку (IBAN)

Код класифікації доходів бюджету

Найменування коду класифікації доходів бюджету

МЕЛIТОПОЛЬ

Мелітопольське УК/Мелiтополь /18050400

37968956

Казначейство України (ел. адм. подат.)

UA688999980314000699000008013

18050400

Єдиний податок з фізичних осіб

ЕСВ:

Назву банку

ЄДРПОУ

Орган ДПС

IBAN

Назва рахунку

Символ рахунку

Казначейство України (ЕАП)

43143945

ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ  ДПС У ЗАПОРIЗЬКIЙ ОБЛАСТI

UA928999980000355649204000832

ГУДПС У ЗАП.ОБЛ./М.МЕЛІТОПОЛЬ

204

 

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА - 2020

Критерии

ФЛП I группа

ФЛП II группа

ФЛП III группа

Граничный объем дохода в год

300 000 грн.

1 500 000  грн.

5 000 000 грн.

Количество наемных работников

0

≤ 10

без ограничений

Виды деятельности

любая продажа товаров продажа на рынках (только розница) + предоставление услуг населению

услуги плательщикам ЕН + услуги населению + производство + продажа товаров (опт/розница)+ресторанное  хозяйство

(за исключением ограничений предусмотренных п.291.4 и п.291.5НКУ)

все, которые не запрещены в п.291.5 НКУ

 

СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГА  В 2020 ГОДУ

(п. 293.2 ст. 293 НКУ)

Группа плательщиков единого налога

ФИКСИРОВАННЫЕ

ПРОЦЕНТНЫЕ

Минимальная ставка

Максимальная ставка

не плательщик НДС

плательщик НДС

I группа

1% - 21,02 грн.

10% - 210,20 грн.*

-

-

II группа

2% - 94,46 грн.**

20% - 944,6 грн**

-

-

III группа

-

-

5%

3%

* - установлены в процентном выражении от размера  ПМТЛ, установленного на 1 января отчетного (налогового) периода).

** - установлены  в процентном выражении от размера МЗП, установленной на 1 января отчетного (налогового) периода)

Конкретный размер ставок ЕН 1 и 2 группы устанавливают местные советы.

Если  ФЛП, плательщик ЕН 1 или 2 группы осуществляет деятельность на территориях нескольких сельских, поселковых, городских советов или советов ОТГ, действует максимальная ставка налога, установленная для соответствующей группы.

 

СТАВКИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ДЛЯ ФЛП «ОБЩАЯ» СИСТЕМА

В 2020 ГОДУ

Налог с доходов физических лиц

(НДФЛ)

(п. 177.1 ст. 177, п. 167.1. ст. 167 Раздела IV НКУ)

Военный сбор

(ВС)

(п. 161 подраздела 10 раздела ХХ НКУ)

Единый социальный взнос

(ЕСВ)

(п. 5 ст. 8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010г N 2464-VI)

18%

1,5 %

22%

от ЧИСТОГО ДОХОДА (ПРИБЫЛИ)доходы ФЛП-расходы ФЛП

 

ЕСВ - 2020

(ст.4, ст. 7, ст. 8 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010г N 2464-VI (далее – Закон о ЕСВ))

Категории плательщиков

База начисления ЕСВ

Ставка

Минимальный страховой взнос  (MIN ЕСВ)

Максимальный страховой взнос  (MAX ЕСВ)

(за месяц) (грн)

Максимальная база начисления ЕСВ (за месяц) (грн)

за месяц (грн)

за квартал (грн)

ФЛП, плательщики ЕН*

Определяется САМОСТОЯТЕЛЬНО, но:

- не более MAX ЕСВ;

- не менее MIN ЕСВ.

22%

1 039,06

(4723 х 22%)

3 117,18

(4723 х 22% х3)

15 585,90

 (4723 х 15 х 22%)

70 845,00

(4723 х 15)

ФЛП «общая» система налогообложения*

ЧИСТЫЙ  ДОХОД

(ПРИБЫЛЬ)

При этом сумма ЕСВ не может быть менее MINЕСВ на месяц

Если чистый доход (прибыль) не получен (в месяце/квартале), база ЕСВ определяется:

- не более MAX ЕСВ;

- не менее MIN ЕСВ.

* - освобождены от уплаты ЕСВ за себя, лица, получающие  пенсию по возрасту или которые являются лицами с инвалидностью, или достигли  возраста, установленного ст. 26 Закона о пенсионном страховании, и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь. Перечень освобожденных лиц приведен в Письме ГФСУ от  19.01.2018 г. № 1644/7/99-99-13-02-01-17.

Такие лица могут быть плательщиками ЕСВ исключительно при условии  добровольного участия в системе общеобязательного гос.соц.страхования

 

ОТЧЕСТНОСТЬ И УПЛАТА «ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ» НАЛОГОВ/СБОРОВ/ПЛАТЕЖЕЙ

Категории плательщиков

Налоговый

период

Срок подачи отчетности

Срок уплаты

налога/сбора/платежа

ЕДИНЫЙ НАЛОГ

ЕН I группа

Календарный

год

(п. 294.1 НКУ)

Декларация по ЕН подается 1 раз в течение 60 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года (п. 296.2 НКУ)*

Авансовым взносом  (в размере избранной ставки) ежемесячно не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца или авансовым взносом за весь период (квартал, год)  (п. 295.1 НКУ)

ЕН II группа

ЕН III группа

Календарный квартал

(п. 294.1 НКУ)

Декларация по ЕН подается ежеквартально в течение 40 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (п. 296.3 НКУ)*

В течение 10 к. дн., следующих за предельным сроком подачи декларации

(п. 295.3 НКУ)

НДФЛ, ВС

«Общая»

система

Календарный год

(п. 177.5 НКУ)

Декларация об имущественном положении подается 1 раз в год в течение 60к.дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года

(п. 177.5 НКУ)*

Авансовыми платежами (рассчитываются самостоятельно по данным Книги учета доходов и расходов) ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за каждым календарным кварталом (до 20.04, 20.07, 20.10). Авансовый платеж за четвёртый квартал не рассчитывается и не оплачивается. (п. 177.5.1 НКУ)

ЕСВ

ЕН I группа

Календарный год

(абз. 5 ч.8 ст.9 Закона о ЕСВ)

Отчет (форма № Д5) подается один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом

(п. 2 разд. ІІІ Порядка № 435**)

Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который оплачивается ЕСВ

(абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ)

ЕН II группа

ЕН III группа

«Общая»

система

* - если последний день срока подачи налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за ним (п. 49.20 НКУ)

** - Порядок формирования и подачи страхователями отчета по суммам начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный приказом МФУ от 14.04.2015 г. № 435 (далее – Порядок №435)

Если последний день срока подачи Отчета приходится на выходной, праздничный или нерабочий день, последним днем такого срока считается первый после него рабочий день (п. 14 разд. II Порядка № 435)

 

ПЛАНОВЫЕ ПРОВЕРКИ - 2020

Контролирующий орган

Где искать план-график?

Любой контролирующий орган, кроме ГНС

на веб-портале Інспекційний портал (ГРС) (https://inspections.gov.ua/)

ГНС

на веб-портале ( в подразделе «Плани та звіти роботи» раздела «Діяльність» ГНС https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/402509.html

 

ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПРИМЕНЕНИЕ РРО ФЛП  2020 – 2021

Категория ФЛП

Виды  деятельности

Период

до 19.04.2020г

с 19.04.2020г до 01.10.2020г

с 01.10.2020г до 01.01.2021г

после 01.01.2021г

ЕН

I группа

Реализация технически сложных бытовых товаров (ТСБТ)*, лекарственных средств и изделий медназначения

+

-

-

-

Другие виды деятельности

-

-

-

-

ЕН

II – ІV группы

Реализация технически сложных бытовых товаров (ТСБТ)*, лекарственных средств и изделий медназначения (независимо от превышения 1 млн.)

+

+

+

+

Предоставление платных услуг в сфере здравоохранения

-

(в случае не превышения 

1 млн. грн.)

+

+

+

+

независимо от превышения 1 млн.грн.

Реализация товаров (предоставление услуг) через сеть Интернет

-

(в случае не превышения

1 млн. грн. и в зависимости от формы расчетов)

+

(независимо от превышения

1 млн.грн.)

+

(независимо от превышения

1 млн.грн.)

Реализация  ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов

-

(в случае не превышения

1 млн. грн.)

Розничная  торговля подержанными товарами в магазинах (группа 47.79 КВЭД)

Деятельность ресторанов, кафе, ресторанов быстрого обслуживания (кроме продажи блюд и безалкогольных напитков в столовых и буфетах общеобразовательных учебных заведений и профессионально-технических учебных заведений во время учебного процесса)

Деятельность турагентств, туроператоров

Деятельность гостиниц и других подобных средств временного размещения (группа 55.10 КВЭД)

Реализация текстиля (кроме реализации за наличные средства на рынках)

Реализация деталей и принадлежностей для автотранспортных средств по перечню КМУ (на 01.01.2020 г  не утвержден)

Прочие  виды деятельности

-

(в случае не превышения 1 млн. грн.)

+

(независимо от превышения

1 млн.грн.)

«ОБЩАЯ» система

Любые виды деятельности (кроме тех видов деятельности, при которых разрешено не использовать РРО, а использовать КУРО и РК согласно Перечня № 1336, утв. постановлением КМУ от 23.08.2000 г.№ 1336)

+

* ПЕРЕЧЕНЬ групп ТСБТ, подлежащих гарантийному ремонту (обслуживанию) или гарантийной замене, в целях применения РРО, утвержден постановлением КМУ от 16.03.2017 г. № 231

 

УЧЕТ ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ / ДОКУМЕНТЫ НА ТОВАР (с 19.04.2020 г)

Учет товарных запасов

Документы на товар

+

+

(кроме неплательщиков НДС, которые не занимаются реализацией технически сложных бытовых товаров ТСБТ, лекарственных средств, изделий медназначения и ювелирных изделий)

Совет: сохранять всегда (и за период до 19.04.2020 г) первичные документы на товар всем ФЛП независимо от системы налогообложения

 

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ за неприменение РРО (ст. 17 Закона № 265/95-ВР от 06.07.1995 г)

Вид ответственности

Период

до 19.04.2020

с 19.04.2020 до 01.10.2020

с 01.10.2020  до 01.01.2021

после 01.01.2021

ШТРАФ

1-е нарушение – 1 грн.,

последующее  – 100% реализованного товара без РРО

1-е нарушение – 10% реализованного товара без РРО,

последующее  – 50% реализованного товара без РРО

1-е нарушение - 100% реализованного товара без РРО,

последующее - 150% реализованного товара

без РРО

 

КАЛЕНДАРЬ ФЛП ЕДИНЫЙ НАЛОГ I - II ГРУППА на 2020 год

ЯНВАРЬ 2020

ФЕВРАЛЬ 2020

МАРТ 2020

Оплата 17.01:

  • ЕСВ за IV квартал 2019г.

Оплата 20.01:

  • ЕН за январь 2020 г

Подача отчетности 10.02:

  • ЕСВ Приложение 5 за 2019 год;

Оплата 20.02:

  • ЕН за февраль 2020 г.

Подача отчетности 02.03:

  • Декларация  ЕН за 2019 год;

Оплата 20.03:

  • ЕН за март 2020 г.

АПРЕЛЬ 2020

МАЙ 2020

ИЮНЬ 2020

Оплата 17.04:

  • ЕН за апрель 2020 г
  • ЕСВ за I квартал 2020г.

Оплата 20.05:

  • ЕН за май 2020 г.

Оплата 19.06:

  • ЕН за июнь 2020 г.

ИЮЛЬ 2020

АВГУСТ 2020

СЕНТЯБРЬ 2020

Оплата 17.07:

  • ЕСВ за IV квартал 2019г.

Оплата 20.07:

  • ЕН за январь 2020 г

Оплата 20.08:

  • ЕН за август 2020 г

Оплата 18.09:

  • ЕН за сентябрь 2020 г

ОКТЯБРЬ 2020

НОЯБРЬ 2020

ДЕКАБРЬ 2020

Оплата 19.10:

  • ЕСВ за III квартал 2020г.

Оплата 20.10:

  • ЕН за октябрь 2020 г

Оплата 20.11:

  • ЕН за ноябрь 2020 г

Оплата 18.12:

  • ЕН за декабрь 2020 г

 

КАЛЕНДАРЬ ФЛП ЕДИНЫЙ НАЛОГ III ГРУППА (без НДС) на 2020 год

ЯНВАРЬ 2020

ФЕВРАЛЬ 2020

Оплата 17.01:

  • ЕСВ за IV квартал 2019г.

Подача отчетности 10.02:

  • ЕСВ Приложение 5 за 2019 год;
  • ЕН за IV квартал 2019г

Оплата 19.02:

  • ЕН за IV квартал 2019 г.

АПРЕЛЬ 2020

МАЙ 2020

Оплата 17.04:

  • ЕСВ за I квартал 2020г.

Подача отчетности 12.05:

  • ЕН за I квартал 2020г

Оплата 20.05:

  • ЕН за I квартал 2020г

ИЮЛЬ 2020

АВГУСТ 2020

Оплата 17.07:

  • ЕСВ за II квартал 2020г.

Подача отчетности 10.08:

  • ЕН за II квартал 2020г

Оплата 19.08:

  • ЕН за II квартал 2020г

ОКТЯБРЬ 2020

НОЯБРЬ 2020

Оплата 19.10:

  • ЕСВ за III квартал 2020г.

Подача отчетности 09.11:

  • ЕН за III квартал 2020г

Оплата 19.11:

  • ЕН за III квартал 2020г

 

КАЛЕНДАРЬ ФЛП «ОБЩАЯ» СИСТЕМА (без НДС) на 2020 год

ЯНВАРЬ 2020

ФЕВРАЛЬ 2020

Оплата 17.01:

  • ЕСВ за IV квартал 2019г.

Подача отчетности 10.02:

  • ЕСВ Приложение 5 за 2019 год;
  • Декларации об имуществе 2019г

Оплата 19.02:

  • НДФЛ и ВС за 2019г.

АПРЕЛЬ 2020

Оплата 17.04:

  • аванс НДФЛ и ВС за I квартал 2020г

Оплата 17.04:

  • ЕСВ за I квартал 2020г.

ИЮЛЬ 2020

Оплата 17.07:

  • аванс НДФЛ и ВС за II квартал 2020г

Оплата 17.07:

  • ЕСВ за II квартал 2020г.

ОКТЯБРЬ 2020

Оплата 19.10:

  • аванс НДФЛ и ВС за III квартал 2020г

Оплата 19.10:

  • ЕСВ за III квартал 2020г.

1000 Осталось символов