Актуальные вопросы при выплате заработной платы

Актуальные вопросы при выплате заработной платы

Актуальные вопросы при выплате заработной платы

КЗоТ - Кодекс законов о труде Украины от 10.12.71 г.

Закон об отпусках - Закон Украины «Об отпусках» от 15.11.96 г. № 504/96-ВР.

Закон Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР.

Письмо Министерства социальной политики Украины от 19.11.2019 г. N 1680/0/206-19.

Письмо Министерства социальной политики Украины от 23.07.2018 г. № 1305/0/101-18/28

Письмо Министерства социальной политики Украины от 25.07.2018 г. № 5870/4/4.1-ДП-18

Письмо Государственной службы по вопросам труда от 17.01.2019 г. N 470/1/4.3-ДП-19

1. В связи с сезонным характером работы на ООО «ГОРА» разработано Положение, согласно которого, заработная плата выплачивается единожды последним числом месяца, при условии обязательной оплаты налогов в бюджет. Верно?

А) Да, предприятие имеет право самостоятельно устанавливать сроки и порядок выплаты заработной платы, закрепив это в надлежащим образом оформленном локальном (внутреннем) документе;

Б) Нет, выплата заработной платы проводится дважды в месяц, в дни установленные внутренним (локальным) документом;

В) Нет, выплата заработной платы проводится в рабочие дни, дважды в месяц, с промежутком времени, не превышающим 16-ти кал. дней, не позднее 7-ми дней после окончания месяца, за который осуществляется выплата;

ст. 115 КЗоТ, ст.24 ЗУ об оплате труда

Заработная плата выплачивается работникам регулярно в рабочие дни в сроки, установленные коллективным договором или нормативным актом работодателя, согласованным с выборным органом первичной профсоюзной организации или другим уполномоченным на представительство трудовым коллективом органом (а в случае отсутствия таких органов - представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом) , но не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий шестнадцати календарных дней, и не позднее семи дней после окончания периода, за который осуществляется выплата.

В случае выплаты заработной платы 1 раз в месяц работодатели несут ответственность в виде штрафа в размере минимальной заработной платы - 6000 грн. (Абз. 8 ч. 2 ст. 265 КЗоТ). Так же не забываем, что в случае нарушения сроков выплаты заработной платы должностные лица несут административную ответственность согласно ст.41 КоАП: штраф от 510 грн. до 1700 грн.

2. Укажите верные даты выплаты заработной платы за 2-ю половину месяца для ООО «ГОРА» и ООО «КИТ», при следующих условиях:

В ООО «ГОРА» дата выплаты заработной платы за 1-ю половину месяца – 16.03.21, а за вторую -______;

В ООО «КИТ» дата выплаты заработной платы за 1-ю половину месяца – 22.03.21, а за вторую - ______.

А) Для ООО «ГОРА» и для ООО «КИТ» датой выплаты заработной платы, будет любая дата с 1 по 7е число, установленная во внутреннем документе предприятия;

Б) Для ООО «Гора» -01.04.21; для ООО «КИТ»- 07.04.21г;

В) Для ООО «Гора» -31.03.21; для ООО «КИТ»- 06.04.21г.

Календарь март – апрель 2021

март

апрель

пн

вт

ср

чт

пт

сб

вс

пн

вт

ср

чт

пт

сб

вс

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

8

9

10

11

12

13

14

5

6

7

8

9

10

11

15

16

17

18

19

20

21

12

13

14

15

16

17

18

22

23

24

25

26

27

28

19

20

21

22

23

24

25

29

30

31

26

27

28

29

30

Письмо Минсоцполитики от 19.11.2019 г.. № 1680/0 / 206-19: Половиной месяца считаются 15 календарных дней - с 1 по 15 число, а второй половиной - с 16 по 30 (31). То есть заработная плата за 1-ю половину месяца должна выплачиваться в период не позднее чем, с 16 по 22 число, а за 2-ю половину - с 1 по 7 число следующего месяца. Конкретные сроки выплаты заработной платы устанавливаются предприятиями самостоятельно в коллективном договоре или другом нормативном акте работодателя.

Справочно: Плавающие даты выплаты зарплаты действующим законодательством не предусмотрены. Имейте в виду, что ограничения семидневным сроком касается выплаты не только зарплаты за 2-ю половину месяца, но и зарплаты за 1-ю половину месяца (аванса). Дата выплаты аванса должна быть не позднее 22 числа текущего месяца (15 + 7), а зарплаты - не позднее 7 числа следующего месяца.

Приводим возможные сроки выплаты зарплаты и «аванса» во внутреннем документе предприятия:

   - 15-го и 31-го (30,29,28) числа;

- 2-го и 17-го (18-го) числа;

- 3-го и 18-го (19-го) числа;

- 4-го и 19-го (20-го) числа;

- 5-го и 20-го (21-го) числа;

- 6-го та 21-го (22-го) числа;

- 7-го и 22-го числа.

!!! Обратите внимание, что 23-го числа лучше не выплачивать аванс, т.к. выплата должна быть произведена не позднее 7-го дня (ст.115 КЗОТ, ст.24 ЗУ об оплате труда), следующего за половиной месяца, а после 15-го числа 7-й день приходится как раз на 22-е число.

ст.265 КЗОТ, Письма Гоструда от 17.01.2019 г. N 470/1/4.3-ДП-19, от 21.08.2017 г. N 8692/3/4.3-ДП-17

«нарушение установленных сроков выплаты заработной платы работникам, других выплат, предусмотренных законодательством о труде, более чем за один месяц, выплата их не в полном объеме = штраф в трехкратном размере минимальной заработной платы, установленной законом на момент выявления нарушения.»

3. В ООО «КИТ» в июле месяце заработная плата выплачена 4 раза, т.е. в конце каждой недели. Правильно?

А) Да, главное платить не реже двух раз в месяц;

Б) Да, но необходимо закрепить это в коллективном договоре или другом локальном документе;

В) Нет, законодательство говорит четко о двух разах выплаты заработной платы за период, все остальное самодеятельность!

В письмах от 23.07.2018 г. № 1305/0/101-18/28 и от 25.07.2018 г. № 5870/4/4.1-ДП-18 Минсоцполитики и Гоструда разъяснили, что выплачивать зарплату работникам нужно не реже двух раз в месяц через промежуток времени, не превышающий 16 кал. дней. Можно выплачивать и более двух раз (например, один раз в неделю или каждые 10 дней и т. д.). Но такую периодичность нужно установить в коллективном договоре либо ином документе предприятия.(ст.115 КЗОТ)

4. Сотрудник ООО «КИТ» написал заявление с просьбой о выплате заработной платы ему один раз в месяц.

Директор и главбух засомневались в принятии решения. Пошли бы Вы навстречу сотруднику?

А) Да, ведь сотрудникам всегда нужно идти на встречу, тем более заявление документ-основание «на руках»;

Б) Да, но необходимо закрепить это в коллективном договоре или другом локальном документе;

В) Нет, законодательство говорит четко о двух разах выплаты заработной платы за период, все остальное самодеятельность!

Согласно ст. 115, 116 КЗоТ и ст. 24, 25 ЗУ «Об оплате труда», выплата заработной платы 1 раз в месяц является нарушением.

Не исключено, что при выплате заработной платы через кассу, сотрудник может не получить «аванс». В таком случае, в конце последнего дня выплаты зарплаты кассиру необходимо:

1) в ведомости на выплату наличных напротив ФИО работника в графе «Подпись в получении» сделать запись «Депонировано»; 2) составить реестр депонированных сумм; 3) сдать неполученную работником сумму аванса в банк. Далее выплатить депонируемую сумму вместе с зарплатой за 2-ю половину месяца.

 

И не забываем о ст. 41 КоАП (штраф от 510 грн. до 1700 грн.), и абз. 8 ч. 2 ст. 265 КЗоТ (штраф одна МЗП 6000 грн)

5. Главный бухгалтер ООО «КИТ», в связи с грядущей командировкой, выплатила заработную плату на три дня раньше даты, указанной в колдоговоре. Что же теперь будет?

А) Будет штраф в размере 3х минимальных заработных плат, так делать нельзя;

Б) Нарушения нет, но необходимо закрепить эту дату в соответствующем приказе или другом документе;

В) Свой вариант.

Прямого запрета касательно выплаты заработной платы ранее сроков, указанных в коллективном договоре работодателя, нет Главное - правильно оформить документ-решение о такой выплате и ознакомить с ним работников. (Например, приказ с указанием даты выплаты зарплаты и период, за который выплачивается).

Если заработная плата выплачена раньше срока, установленного колдоговором, то следующая выплата не переносится. Она будет проводиться в дни, определенные колдоговором или другим нормативным актом работодателя (Письмо Минсоцполитики от 23.07.2018 г.. № 1305/0 / 101-18 / 28). Между фактическими выплатами, с учетом переносов, может быть промежуток времени, больше 16 кал. дней.

6. В коллективном договоре ООО «КИТ» дата выплаты «аванса» установлена 22-е число. В августе 22-е число-это воскресенье (выходной). Когда необходимо выплатить аванс сотрудникам?

А) 20.08 выплачивать, ведь праздник 30-летия Независимости Украины впереди;

Б) Выплатим 23.08., в понедельник, т.к. в законодательстве указано, что если граничный срок выпадает на выходной день, то дата выплаты переносится на следующий рабочий день.

 

В случае если день выплаты заработной платы совпадает с выходным, праздничным или нерабочим днем, заработная плата выплачивается накануне. (ст. 115 КЗоТ и ст. 24 ЗУ «Об оплате труда») и при этом не забудьте, что следующая выплата не переносится! (Письмо Минсоцполитики от 23.07.2018 г.. № 1305/0 / 101-18 / 28).

7. На ООО «КИТ», аванс установлен в размере 60% от оклада. Верно ли это?

А) Нет, это не верно, нужно устанавливать 50%;

Б) Нет, это не верно, нужно платить аванс за фактически отработанное время;

В) Верно.

Как определить размер аванса?

Размер заработной платы за 1-ю половину месяца определяется колдоговором или другим нормативным актом работодателя и не может быть меньше оплаты за фактически отработанное время из расчета тарифной ставки / должностного оклада работника. (ст. 115 КЗоТ и ст. 24 ЗУ «Об оплате труда»). Но работодатель вправе установить в своих локальных документах и больший размер аванса, в т.ч. с учетом доплат и надбавок. (Например, можно установить аванс 55 - 60% от оклада, из-за разности количества раб. дней (часов) в 1-й и 2-й половине конкретного месяца.)

Обратите внимание на размер аванса, если сотрудник отсутствовал в 1-й половине месяца, (например, болел пр.).

Минимальный размер согласно ст. 115 КЗоТ - начисленный или выплаченный?

Поскольку зарплату начисляют на основании табеля учета рабочего времени за полный месяц, то аванс,как правило, выплачивают без начисления в регистрах бухучета. Под минимальным размером аванса в ст. 115 КЗоТ имеют в виду сумму к выплате. Однако во время его выплаты нужно заплатить НДФЛ, ЕСВ и военный сбор. Поэтому необходимо тщательно прописать в колдоговоре, как именно определять размер и механизм расчета суммы зарплаты за первую половину месяца (аванса).

На практике существует два способа:

Первый способ. (сумма «грязными»). Рассчитанную сумму аванса считают «грязной» суммой дохода, внутри которой сидят суммы НДФЛ и ВЗ. Аванс выплачивают за вычетом НДФЛ и ВЗ. На «грязную» сумму аванса начисляем ЕСВ.

Второй способ (сумма чистыми).. Рассчитанная сумма аванса - «чистая» сумма, которую работник получит на руки. Поэтому определяют «грязные» сумму, с которой и будут удержаны НДФЛ и ВЗ. Для этого «чистую» сумму аванса умножают на расчетный коэффициент 1,242236 (100: (100 - 18 - 1,5)). Т.о. определяется условная база налогообложения, с которой удерживают НДФЛ и ВЗ и на которую также начисляется ЕСВ.

И первый и второй способ – правильные. (Детальные примеры рассмотрены в Семинаре №806 от 21.06.2019 г)

 

Аванс сдельщика. Минимальную сумму аванса сдельщику рассчитываем исходя из фактического объема произведенной им продукции (работ, услуг) за 1-ю половину месяца и сдельных расценок (см. Письмо Минтруда от 22.11.2010 г.. № 964/13 / 84-10)

Если оклад меньше «минималки» Если начисленная заработная плата работника, который выполнил месячную норму труда, является ниже законодательно установленного размера МЗП, нужно начислить доплату до МЗП, которая выплачивается ежемесячно одновременно с выплатой заработной платы ( абз. 3 ст. 31 ЗУ об оплате труда). Это означает, что только в конце месяца, когда будет известна вся сумма начисленной зарплаты за отработанное время, в том числе все ее составляющие, можно точно определить, зарплата работника ниже минимального размера или нет и надо ли начислять доплату до МЗП.

Вывод: Размер аванса в соответствии с требованиями ч. 2 ст. 115 КЗоТ должен составлять не менее 50 % тарифной ставки (должностного оклада) работника за этот месяц. Поэтому во время выплаты аванса размер возможной доплаты до МЗП учитывать не нужно.

Обратите внимание! Если работнику установлена почасовая оплата труда, это правило действует иначе.

Почасовую ставку для должности работника следует устанавливать не ниже размера минимальной зарплаты в почасовом размере. Т.е. здесь минимум, который следует выполнять, 6000 гривен в месяц, и 36,11 гривен в час.

НСЛ. Поскольку налогоплательщик имеет право уменьшать на сумму НСЛ сумму общего месячного налогооблагаемого дохода в виде заработной платы (п. 169.1 НКУ, 103.08.01 БЗ) – НСЛ к авансу не применяется. При выплате аванса невозможно сравнить общую сумму дохода за месяц с предельной суммой, которая дает право на применение НСЛ.

Алименты и аванс. Зарплатой считается как зарплата за 1ю так и за 2ю половину месяца, поэтому запрета удерживать алименты из аванса нет. (например, если из-за пребывания работника в отпуске за свой счет или в случае временной нетрудоспособности –зарплаты за 2-ю половину месяца не хватит для удержания алиментов, это будет целесообразно, но не забывайте о границе 70% согласно статьи 128 КЗоТ)

8. На ООО «КИТ», охранник-вахтовик с 01.08. по 15.08. не отработал ни одного дня, а заступил на смену с 16.08. Необходимо ли в таком случае ему выплачивать аванс?

А) Аванс оплачивается за половину месяца за фактически отработанное время, а он не работал – оснований выплачивать аванс нет;

Б). Да, аванс нужно выплатить обязательно.

С целью выполнения требования законодательства о выплате зарплаты не реже 2 раз в месяц работодатель самостоятельно определяет сумму аванса вахтовику в нормативном документе предприятия.

Далее в срок, установленный для выплаты зарплаты за 2ю половину месяца, работнику будет выплачена зарплата, уменьшенная на сумму аванса.

9. Охранник ООО «КИТ», 12.08. уходит в отпуск, дата выплаты аванса на предприятии установлена 15.08. Можно ли выплатить ему аванс с отпускными, то есть ранее установленного срока?

А) Можно;

Б) Нельзя, сроки нужно строго соблюдать, иначе «Привет, штраф «3 минималки».

Если работник получает зарплату в кассе предприятия и дата аванса попадает на период его отпуска - будет целесообразно выплатить аванс перед отпуском (вместе с отпускными). Конечно, при выплате зарплаты на карту таких вопросов не будет.

10. В ООО «КИТ» зарплатный проект в Приват банке. Вновь принятый сотрудник изъявил желание получать зарплату на карту Авальбанка (справку из банка с реквизитами UA предоставил). Может ли предприятие выполнить его просьбу?

А) Нет, зарплатный проект для всех, отправим сотрудника в приват банк оформлять карту;

Б) Да, справка же с банка есть, а это главный документ-основание;

В) Да, но справки из банка недостаточно, нужно заявление от сотрудника.

ст. 115, 116 КЗоТ и ст. 24, 25 ЗУ «Об оплате труда»

По личному письменному согласию работника выплата заработной платы может осуществляться через учреждения банков, почтовыми переводами на указанный ими счет (адрес) с обязательной оплатой этих услуг за счет работодателя. Запрещается любым способом ограничивать работника свободно распоряжаться своей заработной платой, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

11. Согласно трудовому законодательству, отпускные должны быть выплачены….

А) В срок выплаты ближайшей заработной платы;

Б) За три рабочих дня до начала отпуска;

В) Не позже, чем за три календарных дня до начала отпуска.

 

Согласно, ч.4. ст. 115 КЗоТ, ст. 21 Закона об отпусках, писем Минтруда от 26.06.2009 г. № 155/13/116-09, Минсоцполитики от 02.10.2019 № 1432/0/206-19:

Отпускные необходимо выплатить работнику не позднее чем за 3 календарных дня до его начала.

 

Исключением являются отпускные одноразового оплачиваемого отпуска при рождении ребенка: «Предельный срок выплаты заработной платы работникам за время отпуска не может превышать трех дней со дня ее начала» (п.12.Порядка №693 Постановление КМУ от 07.07.2021г).

12. В связи с приобретением горящего тура, менеджер ООО «КИТ» отправляется в отпуск 20.08., заявление в бухгалтерию написано 19.08. Будет ли штраф у предприятия за нарушение срока 3х дней для выплаты отпускных?

В п. 2 ст. 7 Конвенции об оплачиваемых отпусках от 24.06.70 г. № 132, ратифицированной Законом Украины от 29.05.2001 г. № 2481-III. указано: отпускные выплачиваются работнику до отпуска, если иное не предусмотрено в соглашении между работником и работодателем. Т.о. указанной нормой Конвенции допускается возможность выплаты отпускных в иные сроки, нежели определенные законодательством, но при условии наличия отдельного соглашения между работником и работодателем.

Ст. 8-1 КЗоТ: «если международным договором или международным соглашением, в которых принимает участие Украина, установлены иные правила, нежели те, которые содержит законодательство Украины о труде, то применяются правила международного договора или международного соглашения».

                 В случае предоставления работнику отпуска в сжатые сроки (в связи с семейными обстоятельствами, состоянием здоровья и т. п.) можно выплатить отпускные позже, чем за 3 дня до начала отпуска, но при наличии соглашения между ним и работодателем. Согласны с этим и Минсоцполитики (см. письма от 05.01.2012 г. № 7/13/133-12, от 04.08.2016 г.. № 430/13 / 116-16).

Таким соглашением, в частности, может быть заявление работника с просьбой о выплате отпускных в иной, нежели предусмотрен законодательством, срок, согласованный с работодателем. Формулировка может быть следующей:

Образец 1

Директору ТОВ «КИТ» Челноку І.М.

Менеджер Петросян Є.М.

Заява

Прошу виплатити належну мені суму відпускних в найближчий термін, встановлений для виплати зарплати / авансу, у зв’язку з сімейними обставинами.

«19» серпня 2021 р.               Петросян                 Петросян Є.М.

* На заявлении работодатель указывает свое согласие с такой выплатой в форме резолюции, что значит, что стороны достигли согласия.

13. Из-за допущенной ошибки, сотруднику выплачено заработной платы на 77 грн меньше. Будут ли штрафные санкции у предприятия?

А) Нет, 77 грн не большая сумма;

Б) Да, будут.

В этом случае имеет место нарушение, - выплата заработной платы в не полном объеме ( штраф три МЗП, 18000 грн. (абз. 4ч. 2 ст. 265 КЗоТ)). Действующее законодательство о труде не предусматривает смягчающих или отягчающих обстоятельств для освобождения от ответственности с учетом размера нарушения.

Если вы выплатите недоплаченную сумму (устраните нарушения) до начала проверки Гоструда или после в определенные предписанием сроки, меры по привлечению к ответственности не применяются (ч. 6 ст. 265 КЗоТ).

1000 Осталось символов