Годовая отчетность – 2016

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ (нарастающим итогом)

Вид декларации /

отчета

Плательщик

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок

подачи

Срок уплаты

Декларация по налогу на прибыль

налогоплательщик «квартальщик»

2016 год

Приказ Минфина от 20.10.2015г № 897 (с учетом изменений, внесенными Приказом Минфина

№ 585 от 08.07.2016г)

J0100115

не позднее

09.02.2017г

не позднее

17.02.2017г

налогоплательщик «годовик»

J0108103

не позднее 01.03.2017г

не позднее 10.03.2017г

Кто обязан подавать поквартально:

плательщики с бухдоходом за прошлый год свыше 20 млн грн

(п. 137.4 НКУ)

плательщики единого налога, которые  уплачивают дивидендный авансовый взнос при выплате дивидендов

Не подают поквартально:

плательщики, зарегистрированные в течение отчетного (налогового) года, которые впервые уплачивают налог на основании годовой декларации, поданной за год создания

(п.п. «а» п. 137.5 НКУ)

плательщики единого налога, которые перешли с IV квартала 2016г на прибыль

(ЗІР подкатегория 102.12 БЗ).

Отчитываться и уплачивать налог на прибыль такие плательщики  будут по итогам года на основании годовой декларации за период деятельности в отчетном году

(п. 137.5 НКУ) (см. письмо ГФСУ от 31.08.2016 г. № 18892/6/99-99-15-02-02-15)

плательщики с/х товаропроизводители, которые избрали годовой отчетный период:

- с 1 января по 31 декабря, либо

- с 1 июля по 30 июня (следующего года)

(с 01.01.2017г - текущего года)

(п.п. «б» п. 137.5, п.п. 137.4.1 НКУ)

плательщики с бухдоходом за предыдущий год до 20 млн грн. (п.п. «в» п. 137.5 НКУ)

         

ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ

1. Обратите особое внимание, заполняя поле 2 заглавной части декларации: с учетом последних изменений, в этом поле  появилось место для отметки об отчетном базовом периоде: «год» или «квартал»:

Фрагмент заполнения декларации

22

Звітний (податковий)

період 2016 року

І квартал

Півріччя

Три квартали

Рік

Базовий звітний період квартал

Базовий звітний період рік

2. Особенности заполнения декларации:

- строки 01 и 02 декларации:

Доход от любой деятельности (за вычетом косвенных налогов), определенный по правилам бухгалтерского учета*

(код строки 01 декларации)

=


Σ

Доход, учитываемый при определении объекта налогообложения

БУ

(обороты )

Код стр.

Ф 2

Код стр. Ф 2-м

Код стр. Ф 2-мс

Чистый доход

по Дт 701, 702, 703 с Кт 791

минус оборот

по Дт 791 с Кт 704

2000

2000

2000

Прочий операционный доход

по Дт 71 с Кт 791

2120

2120

2160

Доход от участия в капитале

по Дт 72 с Кт 791

2200

2240

Прочий финансовый доход

по Дт 73 с Кт 791

2220

Прочие доходы

по Дт 74 с Кт 791

2240

дополнительные строки (ф. 1)

Доход от изменения стоимости активов, которые оцениваются по справедливой стоимости

Обороти Дт 35, 100,161, 163, 165, 211, 212 - Кт 710

стр.2121

2120

2160

Доход от благотворительной помощи

Обороти Дт 424, 69, 483 –

Кт 745

стр. 2241

2240

Финансовый результат до налогообложения (прибыль или убыток), определенный в финансовой отчетности согласно национальных положений (стандартов) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности (+, -)*

(код строки. 02 декларации)

=

форма № 2:

или

стр.2290

«Фінансовий результат до оподаткування:

   прибуток»

(убыток)

стр. 2295

«Фінансовий результат до оподаткування:

   збиток»

форма № 2-м, №2-мс:

2290

«Фінансовий результат до оподаткування»

-----------------------------------------

* - «Податкова декларація з податку на прибуток підприємств, затверджена наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897, заповнюється на підставі первинних документів, складених відповідно до бухгалтерського обліку, у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.»


03 РІ

Разницы, которые возникают согласно НКУ

Налоговые разницы рассчитываются в приложении РІ.

Переносится общий результат (+ или -)  из стр. 03 приложения РІ  

04

Объект налогообложения

 (стор 02 + стор. 03) (+, -)

05 ПЗ

Прибыль, освобожденная от налогообложения, или убыток от деятельности, прибыль от которой освобождена от налогообложения

Переносят со строки 05 «Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування, у тому числі» таблицы 1 приложения ПЗ.

Данную строку заполняют:

- общественные организации инвалидов, а также основанные ими предприятия и организации;

- Чернобыльская АЭС;

- предприятия, прибыль которых, получена за счет международной технической помощи или за счет средств, которые предусматриваются в госбюджете как взнос Украины в Чернобыльский фонд "Укрытие" для реализации международной программы - Плана осуществления мероприятий на объекте "Укрытие".

06

Налог на прибыль

(стор 04 - стор. 05) х 18% / 100

Если результат со знаком «-» (или равен нулю) – проставляется  прочерк

Строки с 07 по 15 (включительно) – заполняются налогоплательщиками, которые занимаются страховой деятельностью, выпуском и проведением лотерей, азартными играми  и букмекерской деятельностью (соответственно). Обычные плательщики проставляют в таких строках  прочерки

16 ЗП

Уменьшение начисленной суммы налога

Переносят из строки 16 «Зменшення нарахованої суми податку

(рядок 16.1 + рядок 16.4.1 + рядок 16.5 + рядок 16.6 додатка ЗП)» приложения ЗП:

- налогов, уплаченных за границей (стр. 16.1);

- незачтенных авансов с дивидендов: «входящих» c прошлого года (стр. 16.3), а также «переходящих» на следующие отчетные периоды, включая следующий год, если они не зачтутся по итогам года (стр. 16.4.2), ведь их учитывают до полного погашения;

- налог на недвижимость (стр. 16.5);

-  разового аванса в размере 2/9, начисленного в декларации за 3 квартала (стр. 16.6).

Стоит отметить, что теперь в приложении ЗП не определено, в какой последовательности суммам уменьшать начисленный налог. Тем более, что такая очередность не прописана и в НКУ.

     

Фрагмент приложения ЗП

Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб'єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду (підпункт 141.4.9 пункту 141.1 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України)

16.1

Право на такой зачет дает п.п. 141.4.9 НКУ. А сам зачет возможен:

1) при наличии письменного подтверждения контролирующим органом другого государства факта уплаты налога и

2) при наличии действующего международного договора об избежании двойного налогообложения.

Суммы таких налогов, «не сыгравшие» по итогам года, не учитываются в уменьшение налога в следующих отчетных годах

Сума нарахованого та сплаченого авансового внеску у зв'язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді (переноситься показник рядка 6 додатка АВ до рядка 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств)

16.2

Сума нарахованого та сплаченого авансового внеску у зв'язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) у минулих періодах, не врахована у зменшення податку (рядок 16.4.2 додатка ЗП до рядка 16 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств попереднього звітного (податкового) періоду)

16.3

Сума нарахованого та сплаченого авансового внеску у зв'язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів) (рядок 16.2 + рядок 16.3), у тому числі:

16.4

сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в поточному звітному (податковому) періоді

16.4.1

сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку в наступних звітних (податкових) періодах (рядок 16.4 - рядок 16.4.1, переноситься до рядка 16.3 додатка ЗП до рядка 16 Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за наступний звітний (податковий) період)

16.4.2

688 1

 

(по материалам НИБУ №85, 2016)

Сума нарахованого за звітний період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до статті 266 Податкового кодексу України щодо об'єктів нежитлової нерухомості (пункт 137.6 статті 137 розділу ІІІ Податкового кодексу України)

16.5

Налог на прибыль отчетного периода уменьшается на сумму налога с нежилой недвижимости, начисленного за этот же отчетный период (п. 137.6 НКУ) (письмо ГФСУ от 12.03.2016 г.

№ 5379/6/99-99-19-02-02-15).

Сумма налога «несыгравшего» по итогам года на следующий год не переносится - сгорает (абз.2 п. 137.6 НКУ, письмо ГФСУ от 13.05.2016 г. № 10490/6/99-99-15-02-02-15).

Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток відповідно до пункту 38 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України1

16.6

зачет такого аванса с налогом на прибыль осуществляется только плательщиками, котороые оплачивали авансовый взнос в размере 2/9  налога, начисленного в отчетности по результатам 3 кварталов 2016 года.

Переносятся данные из стр. 26 декларации за три квартала 2016 года.

17

Сумма налога на прибыль за отчетный период.

(рядок 06 + рядок 08 + рядок 10 + рядок 12 + рядок 15 - рядок 16 ЗП)

18

Заполняют исключительно «квартальные» плательщики

19

- для «годовиков»: стр. 19 = стр. 17

- для «квартальщиков»: стр. 17- стр. 18

20 АВ

переносится значение  из стр. 6 «Сума авансового внеску у зв’язку із виплатою дивідендів (прирівняних до них платежів), що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді» приложения АВ.

21

Заполняют исключительно « квартальные» налогоплательщики

22

- для «годовиков»: стр. 22 = стр. 20

- для «квартальщиков»: стр. 20- стр. 21

Строки с 23 по 25 (включительно) – заполняются налогоплательщиками, которые выплачивали доход нерезидентам и должны при такой выплате начислить и удержать налог на репатриацию. Значение гр. 6 стр. 22 таблицы 1 приложения ПН переносится в рядок 23 декларации

26

Проставляется прочерк

Данный реквизит согласно сноски «9» Декларации заполняется только в декларации по налогу на прибыль за три квартала 2016 года

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ ДЕКЛАРАЦИИ

Наявність додатків11

АВ

ЗП

ПН

ТЦ12

ВП

РІ

ПЗ

АМ

ЦП

В соответствующих клеточках проставляется знак «+», кроме клетки ПН – в ней проставляется кол-во приложений «ПН» к налоговой декларации (это кол-во должно соответствовать кол-ву нерезидентов)

3. Вместе с декларацией подается финансовая отчетность:

Субъекты хозяйствования (ст 55 ХКУ)

Крупные

Средние

Малые

Микропредпринимательства

По количеству работников

Среднее кол-во работников за отчетный период (календарный год)  превышает 250 человек, и

Не вошедшие  в «крупные» и «малые»

Среднее кол-во работников за отчетный период (календарный год)  не превышает 50 человек, и

Среднее кол-во работников за отчетный период (календарный год)  не превышает 10 лиц

По годовому доходу

Годовой доход  превышает сумму эквивалентную 50 млн.евро, определенного по среднегодовому курсу НБУ

Годовой доход  не превышает сумму эквивалентную 10 млн.евро, определенного по среднегодовому курсу НБУ

Годовой доход  не превышает сумму эквивалентную 2 млн.евро  определенного по среднегодовому курсу НБУ

Подача фин. отчетности вместе с ДП за 2016г в орган ГФСУ

+*

(п. 46.2 НКУ,

ЗІР подкатегория 102.23.02)

+*

(п. 46.2 НКУ,

ЗІР подкат. 102.23.02)

+*

(такие субъекты подают только  годовую фин. отчетность

(п. 46.2 НКУ)

Состав фин.

отчетности

Баланс (Отчет о финансовом состоянии, ф. № 1);

Отчет о финансовых результатах (Отчет о совокупном доходе, ф. № 2)

Отчет о движении денежных средств (ф. №3)

Отчет о собственном капитале (ф.№4);

Примечания к годовой финансовой отчетности (ф.№ 5).

Баланс, ф. № 1-м

Отчет о финансовых результатах, ф. № 2-м

Баланс, ф. № 1-мс

Отчет о финансовых результатах, ф. № 2-мс

малые - составляют  квартальную финотчетность (Баланс, ф. № 1-м и Отчет о финансовых результатах, ф. № 2-м) только для статистики

---------------------------------------

* - не забудьте в заключительной части декларации проставить отметку «+»


Фрагмент заполнения декларации

Відомості про одночасне подання до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств форм фінансової звітності14

Форма N 1 "Баланс"

Форма N 2 "Звіт про фінансові результати"

Форма N 3 "Звіт про рух грошових коштів"

Форма N 4 "Звіт про власний капітал"

Форма N 5 "Примітки до річної фінансової звітності"

Форма N 6 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва"

Форма N 7 "Спрощений фінансовий звіт суб'єкта малого підприєм-ництва"

   - микро - составляют годовую финотчетность (п. 2 Порядка предоставления финансовой отчетности, утвержденного постановлением КМУ от 28.02.2000 г. № 419).

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ ДЕКЛАРАЦИИ)

Финансовая санкция

Административная санкция

170 за каждое непредоставление или несвоевремное предоставление, за то же самое нарушение, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 120.1 НКУ)

от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164 – 1 КУАП)

ЕДИНЫЙ НАЛОГ

№ п/п

Плательщик

Вид декларации / отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл.

документа)

Срок

подачи

Сроки

уплаты

Особенности

1

Физические лица

1 – 2

группы

Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица - предпринимателя

2016 год

Приказ Минфина №578 от 19.06.2015г

F0103403

не позднее

01 марта 2017 года

не позднее 20 числа текущего месяца

Ежемесячные авансовые взносы указываются в размерах, начисленных к оплате независимо от фактически уплаченной суммы

2

Физическое лицо 3 группа

2016 год

(по результатам IV кв 2016г)

F0103305

не позднее

9 февраля

2017 года

не позднее

17.02.2017г*

Несмотря на то, что в  формах деклараций указаны «старые» ставки ЕН, налог исчисляется исходя из ставок:

 – 3% (плательщик НДС) и 5%(не плательщик НДС)

3

Юридическое лицо – 3 группа

Налоговая декларация плательщика единого налога третьей группы (юр.лица)

2016 год

(по результатам IV кв 2016г)

Приказ Минфина №578 от 19.06.2015г

J0103506

не позднее

9 февраля

2017 года

не позднее

17.02.2017г

4

Юридическое лицо – 4 группа

Налоговая декларация плательщика единого налога четвертой группы

2017 год

Приказ Минфина №578 от 19.06.2015г

J0103802

до 20

 февраля 2017 года

поквартально в течении 30 кал.дн., следующих за последним кал.днем налогового (отчетного) квартала:

1 кв – 10%;

2 кв – 10%;

3 кв – 50%;

4 кв – 30%

в составе декларации подается ведомость* о наличии земельных участков

«загальна» - по всей площади  земли – по своему местунах-ождения (по меступребывания на  налоговом учете);

«звітна» - отдельно по каждому земельному участку – по месту его расположения.

Расчет доли с/х товаропроизводства

2016 год

Приказ Министерства аграрной политики и продовольствия Украины, от 26.12.2011г.

N 772

J0303305

С учетом изменений изложенных Приказом Министерства аграрной политики и продовольствия Украины, от

29.03.2016г № 108 (действует с 06.05.16 р)

* - Форма Приложения к налоговой декларации предусматривает заполнение колонки 9 «код региона», в которой налогоплательщики самостоятельно указывают цифровой код региона места расположения соответствующего земельного(ых) участка(ов) - 2 знака.

     Примітка
     Коди регіонів України (областей): 02 - Вінницька, 03 - Волинська, 04 - Дніпропетровська, 05 - Донецька, 06 - Житомирська, 07 - Закарпатська, 08 - Запорізька, 09 - Івано-Франківська, 10 - Київська, 11 - Кіровоградська, 12 - Луганська, 13 - Львівська, 14 - Миколаївська, 15 - Одеська, 16 - Полтавська, 17 - Рівненська, 18 - Сумська, 19 - Тернопільська, 20 - Харківська, 21 - Херсонська, 22 - Хмельницька, 23 - Черкаська, 24 - Чернівецька, 25 - Чернігівська, 26 - м. Київ.

Следует указать, что расчет единого налога (дла плательщиков IV группы) следует производить исходя из «новых» ставок:

Категория земель

2017

- для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, которые находящихся в условиях закрытой почвы):

общая

0,95%

в горных районах и на полесских территориях

0,57%

на закрытой почве

6,33%

- для многолетних насаждений

общая

0,57%

в горных зонах и на полесских территориях

0,19%

- для земель водного фонда -

2,43%.

Нормой  п. 5 подразд. 8 разд. XX НКУ предусмотрено, что при определении базы обложения ЕН для единщиков четвертой группы нужно применять ИПЦ за 2015 год, который используется для определения коэффициента индексации НДО сельхозугодий (пашни, сенокосов, пастбищ и многолетних насаждений) и/или земель водного фонда (внутренних водоемов, озер, прудов, водохранилищ), со значением 100 %.

Следует указать, что норма, относительно которой,  определение коэффициента индексации нормативной денежной оценки земель применяется индекс потребительских цен за 2016 год  со значением:

- 100% для сельскохозяйственных угодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и залежей) и

- 106% для земель несельскохозяйственного назначения

предусмотрена п. 8 подраздела 6 раздела ХХ НКУ – в целях расчета налога на землю или арендной платы за земельные участки коммунальной или государственной собственности.

-----------------------------

Для сравнения, согласно норм НКУ:

Вид земельного участка

Коэффициент (согласно п.5 подразд. 8 разд. XX НКУ)

(для определения базы налогообложения ЕН IV группа)

Коэффициент (согласно п. 8 подраздела 6 раздела ХХ НКУ)

(для определения базы налогообложения налога на землю или арендной платы за землю коммунальной или гос. собственности)

для сельскохозяйственных угодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и залежей)

2015

1

1,2

2016

1,124

1

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ) ДЕКЛАРАЦИИ

Финансовая санкция

Административная санкция

170 за каждое непредоставление или несвоевремноое предоставление, за те же саме нарушения, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 120.1 НКУ)

от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164- 1 КУАП)


ДЕКЛАРАЦИЯ ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ СОСТОЯНИИ

№ п/п

Плательщик

Вид декларации / отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл.документа)

Срок подачи

Срок уплаты

1

ФЛП

Налоговая декларация об имущественном состоянии

2016 год

Приказ Минфина №859 от 02.10.2015г

(с учетом изменений внесенных Приказом Минфина от 15.09.2016г № 821)

F0100109

не позднее

9 февраля 2017 года

не позднее

17.02.2017г

(т.к. 19.02 приходится на выходной день)*

2

Физлицо - гражданин

F0100209

до 01.05.2017 года

до 01.08.2017г

3

Физ.лица

 «самозанятые»

* - в течение календарного года по итогам каждого доходного  календарного квартала (по результатам квартала в котором был получен доход - по отдельной строке в итоговой графе 9 Книги УДР «Сума чистого оподатковуваного доходу»)  обязан уплатить НДФЛ в такие сроки: до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября (п.п. 177.5.1 НКУ)

Особенности подачи годовой декларации за 2016 год ФЛП

ФЛП весь год был на упрощенной системе налогообложения

не подает декларацию об имущественном состоянии, как ФЛП

ФЛП весь год был на общей системе (независимо от того, осуществлялась ли деятельность, или нет)

подает годовую декларацию о доходах

ФЛП, который перешел в течение года с общей системы на единый налог

ФЛП, который в IV квартале 2016 года прошел госрегистрацию или перешел с ЕН на общую систему

ФЛП, который прошел госрегистрацию в 2016 году и сразу изъявил желание перейти на ЕН в группу 1 или 2 (подкатегория 104.09 БЗ)

Какие доходы отражать в декларации?

Предпринимательские (за период работы на общей системе )

(стр. 10.7 декларации, приложение Ф2)

Доходы, полученные в 2016 году как физлицом – гражданином, которые не связаны с предпринимательской деятельностью (стр. 10.1 — 10.6, 10.9 декларации)

Доходы, не являющиеся объектом обложения НДФЛ*, в т.ч полученные в период работы на ЕН (если в 2016 году ФЛП был как  на общей системе, так  и на упрощенной)

(стр. 11.1 декларации  - справочно)

НДФЛ и военсбор с таких доходов платить не нужно.

Сведения о движимом и недвижимом имуществе - при наличии

*Извлечение п. 11  и п.п 11.1 Декларации

Код рядка

ІІІ. ДОХОДИ, ЯКІ НЕ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ЗАГАЛЬНОГО РІЧНОГО ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ

Сума доходів (грн, коп.)

1

2

3

11

Доходи, які не включаються до розрахунку загального річного оподатковуваного доходу, у тому числі: (рядок 11.1 + рядок 11.2 + рядок 11.3)

11.1

Доходи, отримані від провадження господарської діяльності за спрощеною системою оподаткування протягом звітного (податкового) року

Если по итогам 2016 года получен убыток, можно ли его учесть в 2017 году?

Нет, сумма полученного убытка в уменьшение доходов следующего года не переносится. При этом если в течение года ФЛП платил авансы по НДФЛ, а по итогам года получил убыток, то полученную  переплату по НДФЛ  можно вернуть

Как заполнить декларацию, если в 2016 году деятельности не было?

Если в течение 2016 года не были получены  доходы, как физ.лица гражданина – декларация подается в прочерках (в.т.ч. приложение Ф2).

Как заполнить декларацию, если в 2016 году в одних месяцах прибыль, а в других - убыток, можно ли учесть?

Да, можно. Внутри года месячные прибыли и убытки «сворачиваются», так как отчетный период у ФЛП не месяц, а год ( п. 177.5 НКУ). По сути, для целей обложения НДФЛ важен только годовой итог чистого дохода

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ ДЕКЛАРАЦИИ)

Финансовая санкция

Административная санкция

170 за каждое непредоставление или несвоевремноое предоставление, за те же саме нарушения, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 120.1 НКУ)

от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164 – 1 КУАП)


ЕСВ

№ п/п

Категория плательщиков

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл.докумен-та)

Срок подачи

Срок уплаты

1

ФЛП на едином налоге

таблица 2

Приложения 5

2016 год

Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и сумм начисленного единого взноса

(Приложение 5)

Приказ Минфина

№ 435 от 14.04.2015г

F3000511

не позднее

9 февраля

2017 года

до 20 числа месяца, следующего за кварталом

2

ФЛП на общей системе налогообложения

таблица 1

Приложения 5

не позднее

9 февраля

2017 года

3

Физлица

«самозанятые»

таблица 3

Приложения 5

до 1 мая 2017

года

При заполнении титульного листа указываем основные сведения о предпринимателе, в частности, полностью (!) фамилию, имя и отчество в именительном падеже согласно украиноязычной странице паспорта, например, «Іваненко Іван Іванович».

Кто обязан подавать ЕСВ-отчет «за себя»?

Отчет по ЕСВ «за себя» подают все общесистемщики по итогам отчетного года, независимо от того, осуществляли они предпринимательскую деятельность в отчетном году или нет, были у них наемные работники или не было. Причем ни статус пенсионера по возрасту, ни инвалида не освобождает ФЛП на общей системе от уплаты ЕСВ «за себя» за 2016 год. А это значит, что им также придется подать отчетность

Отчет не подается плательщиками единого налога, которые являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ) ОТЧЕТА

Финансовая санкция

Административная санкция

170 за каждое непредоставление или несвоевремноое предоставление (п. 7 ч. 11 ст. 25 Закона о ЕСВ )

от 510 до 680 грн, а в случае повторного нарушения от 680 до 850 грн (165 – 1 КУАП)

Ответственность за несвоевременную уплату ЕСВ - штраф в размере 20 %процентов своевременно не уплаченных сумм ( п. 2 ч. 11 ст. 25 Закона о ЕСВ)

НДС

№ п/п

Плательщик

Вид декларации / отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл.

документа)

Срок подачи

Срок уплаты

Особенности

1

Плательщик НДС с квартальным отчетным периодом

Налоговая декларация по НДС

4 квартал 2016г

Приказ Минифина от 28.01.2016г №21

(с учетом внесенных изменений Приказом Минфина № 503 от 25.05.2016)

J0200118

(F0200118 – для ФЛП)

не позднее

9 февраля 2017 года

не позднее

17 февраля 2017 года

В случае, если налогоплательщик принял решение*  избрать в 2017 г квартальный налоговый (отчетный) период, вместе с декларацией подает соответствующее заявление о таком избрании

(Приложение 1 к декларации по НДС)

(J0299708,

F 0299708– для ФЛП)

* - избрать квартальный метод могут только полательщики единого налога

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ ДЕКЛАРАЦИИ)

Финансовая санкция

Административная санкция

170 за каждое непредоставление или несвоевремноое предоставление, за те же саме нарушения, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 120.1 НКУ)

от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164 – 1 КУАП)


ОТЧЕТ ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ ДОХОДОВ (ПРИБЫЛИ) НЕПРИБЫЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок

подачи

Особенности

Отчет об использовании доходов (прибыли) неприбыльной организацией

2016 год

Приказ Минфина от 17.06.2016 г № 553

J0101910

не позднее 01.03.2017г

Вместе с Отчетом подается годовая финансовая отчетность

В  заключительной части Отчета проставляется  отметка «+»

Відомості про одночасне подання до Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації

форм фінансової звітності6

Форма N 1 "Баланс"

Форма N 2 "Звіт про фінансові результати"

Форма N 3 "Звіт про рух грошових коштів"

Форма N 4 "Звіт про власний капітал"

Форма N 5 "Примітки до річної фінансової звітності"

Форма N 6

"Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва"

Форма N 7

"Спрощений фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва"

----------------------------

Следует указать, что в соответствии с  п.п. 133.4.3 п. 133.4 ст. 133 НКУ в случае несоблюдения неприбутковой организацией требований, определенных этим пунктом, такая неприбыльная организация обязана подать в срок, определенный для месячного налогового (отчетного) периода, отчет об использовании доходов (прибылей) неприбыльной организации за период с начала года (или с начала признания организации неприбыльной в установленном порядке, если такое признание состоялось позднее) по последний день месяца, в котором совершено такое нарушение, и указать и уплатить сумму самостоятельно начисленного налогового обязательства по налогу на прибыль. Налоговое обязательство рассчитывается исходя из суммы операции (операций) нецелевого использования активов. Такая неприбыльная организация исключается контролирующим органом из Реестра неприбыльных учреждений и организаций и считается плательщиком налога на прибыль для целей налогообложения с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором совершено такое нарушение.

 За период с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором совершено такое нарушение, до 31 декабря налогового (отчетного) года такая неприбыльная организация обязана ежеквартально подавать в контролирующий орган налоговую декларацию по налогу на прибыль (с нарастающим итогом), уплачивать налог в срок, определенный для квартального периода и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном для плательщиков налога на прибыль.

 Со следующего налогового (отчетного) года такая неприбыльная организация подает налоговую декларацию по налогу на прибыль и финансовую отчетность и уплачивает налог на прибыль в порядке, установленном разд. ІІІ НКУ для плательщиков налога на прибыль.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ (ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ)

№ п/п

Плательщик

Вид декларации / отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл.

документа)

Срок подачи

Срок уплаты

Особенности

1

Собственник земельного участка

Налоговая по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности)

2017 год

Приказ Минфина от 16.06.2015г

№ 560

J0602005

(F0602005)

не позднее 20 февраля 2017 года

ежемесячно на протяжении 30 кал.дн, следующих за последним кал.днем налогового (отчетного) месяца)

Ведомости о наличии земельных участков – не подаются!!!

К- т индексации нормативной денежной оценки с/х угодий (пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и залежей) за 2016 год составляет 1,0, для земель несельскохозяйственного назначения - 1,06.

Кроме того, применяется коэффициент 1,756 определенный Постановлением КМУ от 31.10.11г №1185 (для пашни)

2

Землепользователи (арендаторы) земельных участков коммунальной и государственной собственности

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПЛАТИ ЗА ЗЕМЛЮ (ЗЕМЕЛЬНИЙ ПОДАТОК ТА/АБО ОРЕНДНА ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНІ ДІЛЯНКИ ДЕРЖАВНОЇ АБО КОМУНАЛЬНОЇ ВЛАСНОСТІ)

Порядковий номер за рік1 за видом декларації

Земельний податок

Орендна плата

!!! Если юр.лицо одновременно использует земли как собвенные, так и арендованные (коммунальной или гос. собственности) – подается две декларации: отдельно за земельный налог, и отдельно за арендную плату.

ЗІР - У випадку подання податкової декларації з плати за землю з невірно вказаним КОАТУУ, за місцезнаходженням земельної ділянки виникає факт неподання або несвоєчасного подання декларації. В такому разі до такого платника податку застосовуються штрафні санкції відповідно до ст. 120 НКУ.

     У разі самостійного виявлення платником помилки, зокрема невірно вказано код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної ділянки за КОАТУУ, у раніше поданій ним податковій декларації з плати за землю, такий платник повинен подати:

     за КОАТУУ, який вказано невірно, необхідно надіслати уточнюючу податкову декларацію з плати за землю, в якій відобразити до зменшення податкове зобов’язання по платі за землю без застосування штрафів, передбачених п. 50.1 ст. 50 ПКУ;

     за вірним КОАТУУ – надіслати річну податкову декларацію або щомісячні податкові декларації з плати за землю за типом «Звітна».

СТАВКИ ПО  ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ НА 2017 г ПО г. МЕЛИТОПОЛЮ

№ п/п

Реше-ния

Категория земель

Ставка налога на 2016 год от нормативной денежной оценки

Ставка налога на 2017 год от нормативной денежной оценки

Решение Мелитопольского городского совета 6 созыва 66 сессии № 2/7 от 29.05.2015г (с изменениями от 29.01.2016г № 12)

Решение Мелитопольского городского совета 7 созыва 13 сессии № 1/5 от 14.07.2016г

2.1

земли  сельскохозяйственного назначения (сельскохозяйственные угодья)

1%

2.2

земельные участки всех категорий земель, находящихся в пользовании государственных и коммунальных предприятий

1%

2.3

земельные участки, отнесенные к категории земель жилой и общественной застройки, а именно: занятые жилищным фондом (под жилыми домами с придомовыми территориями), автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, которые используются без получения прибыли, гаражно-строительными кооперативами, индивидуальными гаражами, садоводческими товариществами, садовыми и дачными домами физических лиц

0,05%

2.4

 за земельные участки всех категорий земель (кроме государственной и коммунальной формы собственности, а также определенных пунктами 2.1 - 2.3 настоящего решения), находящихся в собственности субъектов хозяйствования

1%

2.5

земельные участки, находящиеся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной формы собственности):

зем.участки промышленности

3%

3%

зем.участки транспорта

1%

зем.участки энергетики

зем.участки  связи

зем.участки обороны

зем.участки другого назначения и земель, которые используются в коммерческих целях

5%

земельные участки всех категорий земель, которые не охвачены Решением № 2/7

3%

-

земельные участки всех категорий земель, находящихся в пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной формы собственности, а также определенных пунктами 2.1 - 2.3 настоящего решения) и используются ими без оформления правоустанавливающих документов на такие земельные участки

-

6%

Следует отметить, что в  п. 274.1 НКУ с 01.01.2017 года были внесены изменения: ставка налога за земельные участки, нормативная  денежная  оценка которых проведена – не более 3% от их нормативной денежной оценки, для земель общего пользования -  не более 1%  от их нормативной денежной оценки, а для с/х угодий - не менее 0,3 % и не более 1 % от их нормативной денежной оценки. Поэтому, в январе 2017 года возможны изменения ставок (в частности для с/х угодий)

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ) ДЕКЛАРАЦИИ

Финансовая санкция

Административная санкция

170 за каждое непредоставление или несвоевремноое предоставление, за те же саме нарушения, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 120.1 НКУ)

от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164 – 1 КУАП)

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО ОТЛИЧНОЕ ОТ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА

№ п/п

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок подачи

Срок уплаты

1

Налоговая  декларация по налогу на недвижимое имущество отличное от земельного участка

за 2017 год

Приказ Минфина от 10.04.2015г 408

J0302104

до 20 февраля

2017 года

авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Согласно изменений, внесенных в п.п. 266.5.1 НКУ (п. 22 разд. 1, п.3 разд.2 Закона № 1791) размер максимальной ставки налога, как для жилой, так и для нежилой недвижимости составляет 1,5% от размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного (налогового) года (ранее до изменений – 3%)

До принятия соответствующим органом местного самоуправления решения об установлении ставок местных налогов и сборов на 2017 год согласно Закона № 1791 ставки налога на недвижимость  применяются с коэффициентом 0,5

----------------------------------------

Ставка налога на 2017 год, установленная Решением Мелитопольского городского совета 7созыва 13 сессии № 1/4 от 14.07.2016г

3. Встановити з 01.01.2017 на території м. Мелітополя ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки:

              -для об'єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних  та юридичних осіб - у розмірі 2,0 відсотки від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. м бази оподаткування;

              -для об'єктів нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб - у розмірі 0,74712 % розміру мінімальної заробітної плати, встановленої  законом  на  1  січня  звітного  (податкового)  року,  за 1 кв. м бази оподаткування із застосуванням зонального коефіцієнту Км2, затвердженого   рішенням  2  сесії  Мелітопольської  міської  ради  VI  скликання  від 27.12.2010   № 9 “Про затвердження Технічної документації з нормативної грошової оцінки земель м. Мелітополя Запорізької області”. У випадку перевищення обрахованої суми податку за 1 кв. м бази оподаткування розміру 2 % мінімальної заробітної плати,     встановленої     законом    на     1     січня    звітного    (податкового)   року,

використовується максимальна ставка податку - 2 % розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

---------------------------------------

Следует отметить, что местные советы должны в кратчайший срок пересмотреть свои решения и установить ставки в соответствии с действующим законодательством.

ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ

№ п/п

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок подачи

Срок уплаты

1

Налоговая  декларация экологического налога

за IV квартал 2016 года

Приказ Минфина от 17.08.2015г 715

J0302002

(F0302002)

не позднее

9 февраля

2017 года

не позднее

17.02.2017г

Декларация подается по месту размещения стационарных источников, специально отведенных для этого мест или объектов. Если же место предоставления декларации не совпадает с местом нахождения плательщика на налоговом учете, то в контролирующий орган, в котором такой плательщик находится на учете, подается копия соответствующей декларации. ( п. 250.8 НКУ) При этом, в такой копии декларации указывается код органа местного самоуправления по КОАТУУ по местонахождения контролирующего органа, куда подается указанная копия (по основному месту учета). (Более подробная  информация, относительно подачи отчетности  была раскрыта на семинаре от 22.04.2016г  №  651 в материале «Квартальная отчетность 2016»)

Фрагмент заполнения декларации

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ЕКОЛОГІЧНОГО ПОДАТКУ 1

порядковий N2

копія3

+

Вместе с декларацией подаются соответствующие приложения, которые являются ее неотъемлемыми частями (приложения 1 – 6):

Приложение 1

J0302201

Расчет за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения;

Приложение 2

J0320102

Расчет за сбросы загрязняющих веществ непосредственно в водные объекты;

Приложение 3

J0320202

Расчет за размещение отходов в специально отведенных для этого местах или на объектах;

Приложение 4

J0320302

Расчет за образование радиоактивных отходов (включая уже накопленные);

Приложение 5

J0320402

Расчет за образование радиоактивных отходов и уплачивается за приобретение источников ионизирующего излучения;

Приложение 6

J0320502

Расчет за временное хранение радиоактивных отходов их производителями сверх установленного особыми условиями лицензии срока);

В случае отсутствия у налогоплательщика определенных объектов налогообложения, приложения, используемые для расчета экологического налога по этим объектам, не прилагаются, а соответствующие строки Налоговой декларации прочеркиваются.

Отдельный порядок заполнения декларации экологического налога и приложений к ней не утвержден, следовательно, при составлении налоговой отчетности по экологическому налогу его плательщикам придется руководствоваться, прежде всего, примечаниями, предусмотренным в самой форме и приложениях к ней.

ЗІР - Платник екологічного податку, який у звітних періодах поточного року не мав об’єкта оподаткування (не здійснював викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів), зобов’язаний за ці звітні періоди (квартали) подавати податкову декларацію екологічного податку без відповідних додатків крім випадків якщо він повідомив відповідний контролюючий орган за місцем розташування джерел забруднення про те, що з початку звітного року не планує здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів, склавши заяву про відсутність у нього у звітному році об’єкта обчислення екологічного податку та відповідно має право не подавати податкові декларації. (п. 250.9 НКУ)

Заява про відсутність об'єкта обчислення екологічного податку

________________________________________________________________________________

(назва підприємства)

повідомляє про наступне, що з 01.01.2017 року та протягом усього 2017 року не планує здійснення викидів, скидів забруднюючих речовин, розміщення відходів, утворення радіоактивних відходів.

В зв’язку з відсутністю об’єкта обчислення екологічного податку, керуючись  вимогами статті 250 Податкового кодексу України, доводимо до Вашого відома, що  у 2016 році року нами не будуть подаватись декларації з екологічного податку.

ЗІР подкатегория 120.05

Какой первый отчетный (налоговый) период для представления налоговой декларации экологического налога для СХ, которые используют автономные системы отопления (котлы) при наличии или отсутствии разрешения на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения

Субъекты хозяйствования в случае использования автономных систем отопления являются плательщиками экологического налога за фактический объем загрязняющих веществ, которые образуются и выбрасываются в атмосферный воздух при сгорании топлива (независимо от наличия разрешения на выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными источниками загрязнения), и представляют налоговую декларацию экологического налога начиная с календарного квартала, в котором осуществлены такие выбросы.

Письмо ГФСУ от 13.06.2016 N 13057/6/99-99-12-02-03-15

«за обсяги відходів, що утворюються в процесі господарської діяльності і тимчасово розміщуються на власній території, податкові зобов'язання з екологічного податку виникнуть у Товариства після розміщення на відходів у спеціально відведених для цього місцях, на використання яких отримано дозволи уповноважених органів»

Определение ВАСУ от 23.01.2014 № К/9991/32831/12 «підприємство, яке не розміщує відходи в спеціально виділених для цього місцях і не має відповідного дозволу на використання цих місць, не є платником екоподатку»

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ ДЕКЛАРАЦИИ)

Финансовая санкция

Административная санкция

170 за каждое непредоставление или несвоевремное предоставление, за то же самое нарушение, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 120.1 НКУ)

от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164 – 1 КУАП)

РЕНТНАЯ ПЛАТА ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДЫ

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок подачи

Срок уплаты

Налоговая декларация по рентной плате

(отдельно за каждый квартал

за IV  квартал 2016г

Приказ Минфина от 17.08.2015г № 719

J0800103

(F0800103)

не позднее

09.02.2017г

не позднее

17.02.2017г

Приложение 5 к налоговой декларации  по рентной плате

(заполняется нарастающим итогом)

J0810501

(F0810501)

(На семинаре от 22.04.2016г  №  651 в материале «Квартальная отчетность 2016» дополнительно были рассмотрены ситуации, относительно плательщиков за «спецводопользование» в арендных отношениях.)

Если у водопользователя есть разрешение на специспользование воды, однако уплачивать рентную плату он не должен (например, в случае использования воды только для питьевых и санитарно-гигиенических нужд), то и декларацию по рентной плате за спецводопользование подавать ему тоже не нужно (ЗІР, категория 121.05).

Ставки для подземных вод (ст. 255.5.2 НКУ):

Найменування регіону

с 01.01.2016г

Ставка збору, гривень за 100 куб. метрів

Веселівський, Мелітопольський, Приазовський, Якимівський райони

72,11


Местонахождение водного объекта

Орган ГНС, которому адресуется налоговая декларация

Место уплаты налога

Местонахождение водного объекта по коду КОАТУУ не совпадает с местонахождением предприятия

По месту нахождения водного  объекта (по неосновному месту учета) ( п. 63.3 НКУ; письмо ГФСУ от 02.02.2016 г. № 3267/7/99-99-15-04-01-17).

Одновременно в налоговый орган по основному месту учета (месту своей налоговой регистрации) подается копиятакой декларации. (ЗІР подкатегория 121.05).

По месту нахождения водного  объекта (по неосновному месту учета)

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ ДЕКЛАРАЦИИ)

Финансовая санкция

Административная санкция

170 за каждое непредоставление или несвоевремное предоставление, за то же самое нарушение, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 120.1 НКУ)

от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164 – 1 КУАП)

------------------------------------------

Справочно – норма, согласно которой вторичные водопользователи исключаются из плательщиков «спецводопользования» вступает в силу с 01.01.2018г (п. 110 разд.1 , п. 1 разд. 2 Закона №1797)

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ 1-ДФ

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок подачи

Налоговый расчет сумм налога, начисленного (оплаченного) в пользу физ.лиц, и сумм удержанного из них налога

за  IV квартал 2016 года

Приказ Минфина от 13.01.2015 года №4

J0500105

(F0500105)

не позднее

09.02.2017г

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ) РАСЧЕТА

Финансовая санкция

Административная санкция

510 за каждое непредоставление или несвоевремноое предоставление, за те же саме нарушения, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 119.2 НКУ)

от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164 – 1 КУАП)

ОТЧЕТ ПО КВОТАМ

Показатель

Пояснение

По какой форме сдавать

Приложение 1 Порядкак предоставления работодателями территориальным органам Государственной службы занятости информации о занятости и трудоустройстве граждан, имеющих дополнительные гарантии в содействии трудоустройству, утв. приказом Минсоцполитики от 16.05.13 г. № 271.

Кто обязан подавать

Предприятия, учреждения и организации независимо от формы собственности с численностью штатных работников более 20 человек (п. 2 ст. 14 Закона о занятости)

Как рассчитать численность работников

По показателю среднеучетного количества  штатных работников  за год.

Размер квоты

Размер квоты на 2016 год равен 5 % СКШР за 2015 календарный год

Кто включается в счет выполнения «трудовой» квоты

Тех работников, которые:

1) имеют дополнительные гарантии по трудоустройству (кроме инвалидов, не достигших пенсионного возраста, установленного ст. 26 Закона о занятости ) и при этом

2) работают на предприятии на условиях полной занятости по основному месту работы. То есть совместители и работники с неполным рабочим временем – не включаются

Срок подачи

Один раз в год не позднее 1 февраля после отчетного года. Перенос срока в случае, если последний день подачи придется на выходной, праздничный или нерабочий день, не предусмотрен.

Куда подаем

В территориальный орган Госслужбы занятости в районе, городе, районе в городе независимо от местонахождения. Можно подать в любой ближайший орган.

Способы подачи

Порядком № 271 способы не определены. ЦЗ рекомендует подавать отчет на бумажных носителях лично.

Кто подписывает

 Руководитель предприятия или назначенный приказом ответственный работник

Ответственность

За неподачу или несвоевременную подачу Отчета, как и за невыполнение квоты, ответственность НЕ предусмотрена

Но! При проверке за необоснованный отказ в трудоустройстве неконкурентоспособных граждан в рамках невыполненной квоты за каждый такой отказ предприятию грозит штраф в двукратном размере минзарплаты, установленной на момент его выявления (ст. 53 Закона о занятости)

Граждане, имеющие дополнительные гарантии в трудоустройстве

№ п/ п

Категории лиц

Документы, подтверждающие статус работника

1

Один из родителей или лицо, которое их заменяет и:

1.1

- содержит ребенка (детей) в возрасте до шести лет

1.  Копия свидетельства о рождении ребенка.

2.  Копия решения местного органа исполнительной власти и органа местного самоуправления об установлении опеки или попечительства над таким ребенком или решения суда — для лиц, заменяющих родителей

Для того чтобы учесть работника в счет выполнения «трудовой» квоты, необходимо получить от работодателя второго родителя ребенка письменное подтверждение. о том, что он не трудоустроен в счет выполнения «трудовой» квоты (письмо Минсоцполитики от 29.08.2013 г. № 682/021/106-13).

1.2

- воспитывает без одного из супругов ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида (до 18 лет)

1.  Копия пенсионного удостоверения с записью об инвалидности - для лиц, воспитывающих ребенка-инвалида (либо  копию удостоверения лица, получающего государственную социальную помощь, либо копию формы № 080/о, или копию формы № 157-1/о)

2.  Справка о получении (неполучении) помощи по форме, приведенной в приложении 11 к Инструкции № 345, - для одинокой матери (отца).

3.  Документы, указанные в п. 1.1 таблицы

1.3

- содержит без одного из супругов инвалида с детства (независимо от возраста)и/или инвалида

I группы (независимо от причины инвалидности)

1.  Копия пенсионного удостоверения, содержащего запись об инвалидности.

2.  Справка о получении (неполучении) помощи по форме, приведенной в приложении 11 к Инструкции № 345, - для одинокой матери (отца).

3.  Документы, указанные в п. 1.1 таблицы

2

Дети-сироты и дети, лишенные родительской опеки

До достижения детьми 18 лет

Копия выписки из электронной учетно-статистической карточки ребенка по форме, утвержденной приказом Минмолодежьспорта от 18.11.2008 г. № 4580

3

Лица, освобожденные после отбывания наказания или принудительного лечения

Копия справки об освобождении по форме, приведенной в приложении 9 к Инструкции, утвержденной приказом Минюста от 08.06.2012 г. №847/5

Засчитываются до момента прекращения трудовых отношений с работодателем, который принял их на работу после отбывания наказания или принудительного лечения.

4

Молодежь в возрасте до 35 лет, которая:

4.1

- закончила или прекратила обуч ение в общеобразовательных учебных заведениях, ПТУЗах и вузах и впервые принимается на работу

Копия диплома или другого документа об образовании

Засчитываются при условии, что они были приняты на данное место работы в течение 6 месяцев после окончания или прекращения учебы. В квоту включаем в течение 3 лет со дня приема на работу.

4.2

- уволилась со срочной военной или альтернативной (невоенной) службы и впервые принимается на работу

Копия военного билета

Засчитываются  при условии, что они были приняты на это место работы в течение 6 месяцев после окончания или прекращения службы. В квоту включаем в течение 3 лет со дня заключения первого трудового договора после увольнения со срочной военной или альтернативной (невоенной) службы.

5

Лица, которым до наступления права на пенсию по возрасту в соответствии со ст. 26 Закона № 1058 осталось 10 и менее лет

Засчитываются до наступления пенсионного возраста

Копия паспорта

6

Лица, которым исполнилось 15 лет и которые при согласии одного из родителей или лица, их заменяющего, могут, как исключение, приниматься на работу

Копия свидетельства о рождении ребенка

Засчитываем на протяжении 3 лет со дня приема их на работу

7

Участники боевых действий, указанные в пп. 19 и 20 ст. 6 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» от 22.10.93 г. № 3551-XII

1.  Удостоверение участника боевых действий.

2.  Копия справки о непосредственном участии лица в антитеррористической операции, обеспечении ее проведения и защите независимости, суверенитета и территориальной целостности Украины (см. п. 10 Порядка, утвержденного постановлением КМУ от20.03.2013 г. № 198)

ОТЧЕТ ПО ИНВАЛИДАМ

№ п/п

Вид отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок подачи

Особенности

1

Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов

(отсылается почтовым отправлением)

2016 год

Приказ Минсоцполитики от 10.02.2007г № 42

S0302004

не позднее 1 марта

2017 года

Вместе с отчетом подаются ведомости о работающих инвалидах

(S0301902)

Запорізьке обласне відділення Фонда соц.защиты инвалиды

Прийом звітів від роботодавців здійснюється

за адресою: м. Запоріжжя. пр. Соборний, 152, 5 поверх, кім. 521, 522

Зупинка транспорту "Пл. Пушкіна"

тел. (0-61) 787-50-64

Алреса для звітів, які надсилаються поштою:

69095, м. Запоріжжя, вул. Гоголя, 147

електронна адреса:

Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.;

Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. (для отримання консультацій щодо  реєстрації у відділенні, заповнення та подання звітів)

директор: Олійник Юрій Миколайович

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ) РАСЧЕТА

Административная санкция

от 170 грн до 340 грн (ч. 2 ст. 1881 КУАП)

Письмо Минюста от 17.07.07 г. N 22-14-493  -  непредставление отчетности является длящимся правонарушением, поэтому админштраф может быть наложен не позднее чем через три месяца со дня выявления такого правонарушения (ч. 2 ст. 38 КУоАП).

ОТЧЕТ О СУММАХ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок подачи

Отчет о суммах налоговых льгот

за  IV квартал

2016 года

Постановление КМУ от 27.12.2010 №1233

J0201406

(F0201406)

не позднее

09.02.2017г

ЗІР  Враховуючи те, що формою Звіту про суми податкових пільг, а також Порядком визначення сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг за операціями,

 які здійснюються на митній території України, не передбачено механізм подання уточненого звіту, а також враховуючи те, що зазначений звіт складається наростаючим підсумком з початку року, то допущені помилки слід виправляти у черговому Звіті про суми податкових пільг у межах року. При цьому, виправлення помилок у Звіті про суми податкових пільг не призводить до нарахування штрафних санкцій.

При заполнении Отчета о суммах налоговых льгот за 4 квартал 2016 года следует руководствоваться справочниками налоговых льгот: № 81/1 и № 81/2.

ГОДОВАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок подачи

Баланс (Отчет о финансовом состоянии (ф- №1))

2016 год

Приказ Минфина от 07.02.13г N 73

S0100113

не позднее 28.02.17г

Отчет о финансовых результатах  (Отчет о совокупном доходе (ф. № 2))

S0100213

Отчет о движении денежных средств (ф. №3)

S0100309 (по косвен. методу)

S0103353 (по прямому методу)

Отчет о собственном капитале (ф.№4)

S0104008

Примечания к годовой финн.отчетности(ф.№ 5)

S0105007

Приложение к примечаниям к годовой финансовой  отчетности «Информация по сегментам (ф. №6)

S0106005

Финансовый отчет  СМП (ф. N 1-м и ф. N 2-м)

Приказ Минфина от

 25.02.2000 г. N 39

S0110011

Упрощенный финансовый отчет  СМП

(формы N 1-мс и N 2-мс)

S0111003

1000 Осталось символов