ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ФОП – 2018 ЕДИНЫЙ НАЛОГ

Семинары 18 января 2019 Просмотров: 1006

ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ФОП – 2018

ЕДИНЫЙ НАЛОГ

№ п/п	Плательщик	Вид декларации / отчета	Отчетный период	Форма	Код (эл. документа)	Срок Подачи*	Сроки уплаты
1	Физические лица 1 – 2 группы	Налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица - предпринимателя	2018 год	Приказ Минфина №578 от 19.06.2015г (в редакции Приказа Минфина от 17.03.2017г №369)	F0103404	не позднее 01 марта 2019 года**	не позднее 20 числа текущего месяца
2	Физическое лицо 3 группа		2018 год (по результатам IV кв 2018г)		F0103306	не позднее 11 февраля 2019 года***	не позднее 19.02.2019г
* - для получения справки о доходах ФЛП (плательщики ЕН) имеют право подать в орган ГФСУ налоговую декларацию за иной, нежели квартальный (годовой) налоговый (отчетный) период. Подача такой декларации не освобождает их от обязанности предоставления налоговой декларации в срок, установленный для квартального (годового) налогового (отчетного) периода, и не является основанием для начисления налоговых обязательств (п.296.8 НКУ). ** Исключения: 1) ФЛП 1 и 2 группы, которые превысили в 4 квартале2018 года предельный объем дохода и самостоятельно перешли на уплату ЕН по ставкам, установленным для «старшей» группы (либо переходят на уплату других налогов и сборов); 2) ФЛП 1 и 2 группы, которые в 4 квартале 2018 года самостоятельно перешли на уплату ЕН по ставкам, установленным для «старшей» группы; 3) ФЛП 1 и 2 группы, которые в 4 квартале 2018 года отказались от упрощенной системы и перешли на уплату других налогов и сборов; 4) ) ФЛП 1 и 2 группы, которые в 4 квартале 2018 года прекратили предпринимательскую деятельность *** - т.к. 9.02.2019 г (граничный срок подачи отчета) – выходной, срок подачи переносится на первый после него рабочий день - 11 февраля 2019 года (п.п. 49.18.2 НКУ);

1. Сверка годового (квартального) дохода ФЛП – ЕН с данными налогового расчета по форме № 1ДФ

Группа ЕН	Граничный доход в год (ст. 292 НКУ)
ФЛП 1 группы ЕН	300 000. грн
ФЛП 2 группы ЕН	1 500 000 грн
ФЛП 3 группы ЕН	5 000 000 грн

Стоит не забывать, чтобы ФЛП (2 и 3 группы) избежать применения РРО, они не должны в течение года превысить доход (рассчитанный согласно ст. 292 НКУ) в 1 млн грн. (п. 296.10 НКУ).

Как альтернативный вариант сверки - ПРОСМОТРЕТЬ данные о выплаченных доходах ФЛП, которые в течение года указывали налоговые агенты в налоговом расчете по форме № 1ДФ. (отражаются с признаком дохода «157»)

Способ 1. С помощью подачи в налоговую заявления по форме № 10 ДР ( приложение 14 к Положению о регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц (далее – ГРФЛ) - плательщиков налогов, утв. приказом Минфина от 29.09.17 г. № 822 (далее - Положение № 822)

Контролирующий орган в течение 3 раб.дн. со дня подачи заявления предоставляет сведения из ГРФЛ (в виде таблиц) (п. 6 разд. Х Положения № 822).

Способ 2. С помощью запроса на получение ведомостей из ГРФЛ (по форме F1301802) через Электронный кабинет – приватную часть (либо другое ПО, позволяющее осуществлять обмен электронными документами, например ПО Медок)

Обращаем ваше внимание: проверьте в запросе данные, которые система заполнила автоматически. После, укажите:

• вашу электронную почту;

• налоговый адрес (адрес вашего проживания);

• данные паспорта;

• период, за который запрашиваете информацию.

Через некоторое время (как правило, в тот же день) вы получите ответ в виде ведомостей из ГРФЛ (по форме F1401802), и можете его посмотреть в разделе «Вхідні/вихідні документи».

Этот способ возможен при наличии ЭЦП.

Как в первом, так и во втором случае при получении сведений из ГРФЛ можно увидеть данные ( в т.ч. код ЕГРПОУ (ИНН)) налогового агента.

Если возникли расхождения. В первую очередь нужно проверить на наличие сумм, которые не увеличивают доход плательщика ЕН:

- денежные средства («транзитные» средства), которые были перечислены в адрес ФЛП-ЕН по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам (письмо ГФСУ от 02.01.18 г. № 2/6/99-99-13-01-01-15/ІПК). В доход плательщика ЕН включаются суммы полученного вознаграждения (п. 292.4 НКУ);

- суммы НДС (в составе оплаты за товары/услуги) исключаются из дохода ФЛП – НДС-ника 3 группы. (п.п. 1 п. 292.11 НКУ);

Во-вторую очередь, не допустил ли какой-нибудь из налоговых агентов ошибку (в номере ИНН, сумме дохода и т.п.) при заполнении отчета по форме № 1ДФ. Исправить такую ошибку можно только через подачу уточненного расчета. При этом, к налоговому агенту будет применена ответственность в виде штрафа в размере 510 грн, а за повторное нарушение в течение года- 1020 грн. (п. 119.2 НКУ). Такой штраф применяется за совокупность нарушений, предусмотренных п. 119.2 НКУ, в т.ч. за предоставление Налогового расчета по форме № 1ДФ с недостоверными сведениями либо с ошибками при условии, что такие недостоверные сведения или ошибки привели к уменьшению и/или увеличению налоговых обязательств плательщика налога и/или к изменению плательщика налога

2. Проверка на отсутствие налогового долга

Способ 1. С помощью подачи в налоговую заявления в произвольной форме с просьбой предоставить информацию с интегрированных карточек плательщика налога относительно начисленных и уплаченных сумм и сальдо по состоянию на определенную дату.

Контролирующий орган в течение 15 раб.дн. со дня получения заявления предоставляет письменный ответ о состоянии расчетов с бюджетом (ст. 20 Закона Украины от 02.10.1996г № 393/96-ВР «Об обращениях граждан)

Способ 2. С помощью меню «Стан розрахунків з бюджетом» через Электронный кабинет – приватную часть.

В перечне интегрированных карточек плательщика (далее – ИКП) по всем налогам и сборам проверяем, не возник ли по какому-либо налогу долг.

Чтобы иметь документальное подтверждение данных из меню «Стан розрахунків з бюджетом» необходимо войти в ИКП интересуемого налога и сделать копию изображения соответствующей информации на экране монитора, полученной с помощью клавиши Print Screen на компьютерной клавиатуре либо экспортировать данные в Excel с помощью меню «Експорт в Excel.»

Этот способ возможен при наличии ЭЦП.

Для чего это нужно? Если контролеры выявляют наличие налогового долга (кроме долга по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) на каждое первое число месяца в течение 2 последовательных кварталов, то плательщик «слетает» с единого налога. При этом снова зарегистрироваться он сможет только по прошествии 4 последовательных кварталов с момента принятия соответствующего решения налоговиками (абз. 1 п. 299.11, п.п. 8 п.п. 298.2.3 НКУ).

Способы подачи годовой декларации за 2018 год

лично налогоплательщиком

или уполномоченным на это лицом *

по почте с уведомлением о вручении и описью вложения не позднее, чем за 5 дней до окончания предельного срока предоставления налоговой декларации (п. 49.5 НКУ)*

средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия о регистрации электронной подписи в порядке, определенном законодательством

* - данные способы подачи не распространяются на налогоплательщиков, которые относятся к крупным и средним предприятиям, такие лица подают налоговые декларации в электронной форме с соблюдением требований законов относительно электронного документооборота и электронной цифровой подписи

Для справки

Ставки ЕН по г. Мелитополю на 2019 год:

Решение Мелитопольского горсовета Запорожской области VII созыва 39 сессии от 26.04.2018г № 5/3

Ставки налога устанавливаются:

- для первой группы – 10% размера ПМТЛ, установленного на 01.01 налогового (отчетного) года;

- для второй группы – 20% размера МЗП, установленной на 01.01 налогового (отчетного) года.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ) ДЕКЛАРАЦИИ

Финансовая санкция	Административная санкция
170 за каждое непредоставление или несвоевремноое предоставление, за те же саме нарушения, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 120.1 НКУ)	от 51 грн до 136 грн, а в случае повторного нарушения – от 85 грн до 136 грн (164- 1 КУАП)