Корректировка налоговой накладной, выписанной по итогам дня

Семинары 27 сентября 2019 Просмотров: 668

ЗІР 101.15 – Який код причини коригування може бути зазначений в графі 2.1 розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, складеної за щоденними підсумками операцій?

Согласно п. 14 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденной Приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307, налоговая накладная по итогам дня может составляться при:

- поставках за наличные конечному потребителю (неплательщику НДС), если расчеты с ним проводят через кассу/РРО, банк или платежное устройство;

- выписке транспортных билетов, счетов гостиниц, услуги связи, прочие услуги, стоимость котрых определяется показателями счетчиков;

- выдаче кассовых чеков, содержащие сумму поставки, НДС, фискальный и налоговый номер поставщика.

При выписке НН в табличной части графы 4 и5 (единица измерений), 6 (количество), 7 (цена) может заполняться, а может и нет в связи с тем, что Z-отчет уже содержит подробную информацию о товарах.

Если итоговая НН содержит заполненные графы 4, 5, 6, 7, то ее корректировка может осуществляться стандартными способами с типами причин: 101 - изменение цены, 102 - изменение количества, 103 - возврат товара или авансовых платежей, 104 - изменение номенклатуры.

Если же в НН не заполнены графы «Количество (объем)» и «Цена поставки единицы товара / услуги без учета НДС», то розрахуной корректировки количественных и стоимостном показателей к такой налоговой накладной может содержать только два кода корректировки: 103 - возврат товара или авансовых платежей, 104 - изменение номенклатуры.