НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ 1-ДФ - ОТЧЕТНОСТЬ ЗА 1 КВАРТАЛ

НАЛОГОВЫЙ РАСЧЕТ 1-ДФ

Вид декларации /

отчета

Отчетный период

Форма

Код

(эл. документа)

Срок подачи

Налоговый расчет сумм налога, начисленного (оплаченного) в пользу физ.лиц, и сумм удержанного из них налога

за   I квартал 2019 года

Приказ Минфина от 13.01.2015 года №4

J0500105

(F0500105)

не позднее

10.05.2019г

(пятница)

Напоминаем, что сам Расчет 1-ДФ не поменялся. С 01.01.2019 года были внесены изменения в справочник признаков дохода: 127, 113, 114, 143, 145, 149, 156, 160, 163, 183, а также внесены новые коды признаков дохода: 186 -194. (Приказ Минфина от 31.10.18 г. № 863 вступит в силу 01.01.19 г.)

Не ошибитесь:

Прочий ОБЛАГАЕМЫЙ доход п.п. 164.2.20 НКУ

Прочий НЕОБЛАГАЕМЫЙ доход п.п. 165.1.49 НКУ

«127»

«194»

 

Способы подачи за I квартал 2019 года:

п. 2.3 розд. ІІ Порядка заполнения и представления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога

средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно использования электронной цифровой подписи ответственного лица налогового агента в порядке, определенном законодательством

на бумажном носителе вместе с электронной формой на электронном носителе информации

на бумажном носителе, если количество строк в налоговом расчете не превышает десяти

ЗІР подкатегория 103.25

«  Податковий розрахунок за формою 1 ДФ можна надіслати поштою в один із таких способів:
     на паперовому носії разом з електронною формою на електронному носії інформації;
     на паперовому носії, якщо кількість рядків у податковому розрахунку не перевищує десяти.»

 

Вопросы по заполнению формы 1-ДФ

Если доходы в пользу физлиц в течение отчетного налогового квартала   не начислялись и не выплачивались

1-ДФ не подается.

Если некоторым наемным лицам в отчетном квартале доход не начислялся и не выплачивался

Такие лица в 1-ДФ не отражаются. Форма подается только в случае начисления (выплаты) доходов налогоплательщику налоговым агентом в течение отчетного периода

Какое количество работников следует указывать в графе «Работало по трудовым договорам» формы № 1ДФ

Если в течение отчетного периода количество работников изменялось из-за приема и увольнения с места работы, то в этом реквизите указывают максимальное количество   работников, которые фактически работали по трудовым договорам в течение отчетного квартала. (ЗІР категорія 103.25)

В одном месяце отчетного квартала НСЛ применялась, а в другом - нет

В случае если в одном из месяцев квартала работник не имел права на получение налоговой социальной льготы, то в налоговом расчете по ф. 1ДФ заполняют только одну строку, в котором указывают соответствующую признак льготы (ЗІР категория 103.25)

В течение квартала к доходу работника применяли разные НСЛ?

Несколько строк с одним признаком дохода заполняют только при наличии у физлица нескольких признаков НСЛ по одному признаку дохода в течение трех месяцев квартала.

Начисление и выплата дохода ФЛП в разных периодах (отчетных кварталах)

Письмо ГФСУ от 15.06.2018г N 2655/Б/99-99-13-01-01-14/ІПК

«якщо нарахування доходу, зокрема, фізичним особам - підприємцям відбувається в одному кварталі, а виплата в іншому, то в податковому розрахунку за формою N 1ДФ така інформація також відображається в різних кварталах»

Отражение в 1ДФ дивидендов, начисленных в одном периоде, а выплаченных в другом.

Письмо ГУ ГФСУ в Черниговской области от 25.05.2018г N 2332/ІПК/25-01-13-06-09

«якщо нарахування доходів у вигляді дивідендів та утримання податку на доходи фізичних осіб із таких доходів відбулось в одному кварталі, а виплата фізичним особам (акціонерам) - в іншому кварталі, то в податковому розрахунку за формою N 1ДФ графа 3 "Сума виплаченого доходу" заповнюється в тому кварталі, в якому відбулась виплата фізичним особам (акціонерам).

Водночас графи: За "Сума нарахованого доходу", 4а "Сума нарахованого податку" та 4 "Сума перерахованого податку" повинні бути заповнені в тому кварталі, в якому фактично відбулось нарахування доходів у вигляді дивідендів та утримання, перерахування податку на доходи фізичних осіб із таких доходів.»

---------------------------

 

НДФЛ

ВС

привилегированные дивиденды физлиц («101)

18%

(п.п. 170.5.3)

1,5 %

(п.п. 1.2 п. 161 подразд. 10 разд. XX НКУ)

обычные (непривилегированные) дивиденды физлиц, выплачиваемые предприятиями ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ («109»)

5 %

(п.п. 167.5.2 НКУ)

обычные (непривилегированные) дивиденды физлиц, выплачиваемые предприятиями которые НЕ ЯВЛЯЮТСЯ     плательщиками налога на прибыль («109»)

9 %*

(п.п. 167.5.4 НКУ)

* - такая же ставка применяется к начисленной сумме дивидендов, которые выплачивают за старые периоды 2013 - 2016 гг. (письмо ГФСУ от 23.08.2017 г. № 1719/6/99-99-13-02-03-15/ІПК).

Нецелевая благотворительная помощь

Сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе и превышающей установленный предельный размер, отражается с признаком дохода «169» (ЗІР категория 103.25)

--------------------

В 2019 году размер нецелевой благотворительной помощи- 2690 грн

Аренда в 1-ДФ

«106» - отражается арендная плата по договору аренды недвижимого имущества;

«127» - сумма арендной платы по договору аренды движимого имущества.

-------------------------

Ранее, аренду движимого имущества отражали под кодом «102», но контролеры в своих разъяснениях требуют отражать такие доходы под признаком «127» (ЗІР категории 103.22, 103.25 )

 

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НЕПОДАЧУ (НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ ПОДАЧУ) РАСЧЕТА

Финансовая санкция

Административная санкция

510 за каждое непредоставление или несвоевременное предоставление, за те же самое нарушение, осуществленные налогоплательщиком на протяжении года – 1020 грн (ст. 119.2 НКУ)

от 34 грн до 51 грн, а в случае повторного нарушения – от 51 грн до 85 грн (1634 КУоАП)

Админответственность установлена одновременно в отношении двух лиц: руководителя и главного бухгалтера

 

К ФЛП   админштраф - применяется

+

судебный сбор в размере 0,2 ПМТЛ на 01 января год, в котором выносится постановление по делу (в 2019 году – 384,20 грн (1921 грн. х 0,2)

Основание для внеплановой документальной проверки   (п.п. 78.1.2 НКУ).

1000 Осталось символов