НН по акту услуг составлена не на всю сумму – можем ли включить в кредит? Исправление ошибки.

ИНК от 31.05.2019 г. № 2495/6/99-99-15-03-02-15/ІПК/

Ошибка по выписки НН по оказанию всей услуги на не правильную сумму (к примеру, на 85000 грн, а не на 265000 грн) подлежит исправлению путем составления РК, которым НН с неправильно указанной суммой за выполненные работы должна быть выведена в «0» (тип причины корректировки «103» - Повернення товару або авансових платежів). При этом, если НН была неправильно составлена, например, 16.01.2019, то РК должен быть 31.01.2019.

Одновременно поставщик должен составить новую налоговую накладную с правильной суммой (265000 грн) на всю услугу и зарегистрировать ее (со штрафной санкцией – 40 % от суммы НДС).

Сумма НДС в налоговой накладной, которая была составлена не на всю сумму акта оказания услуг, а также расчет корректировки, составленный для исправления ошибки в данной НН, не может быть включена в налоговый кредит.

Новая составленная НН может быть включена плательщиком в НК в течении 1095 дней с момента ее выписки (в нашем примере – с 16.01.2019).

Данный случай не следует путать с выпиской НН на часть продукции/услуги, когда ставится в графе количество 0,1;0,5;0,75, цена товара/услуги соответствует договорной, а общая сумма НН определяется умножением дробного количества товара/услуги на договорную цену.

1000 Осталось символов