Новая версия критериев рискованности от ГФС и снова принята письмом

Письмо ГФС № 1962/99-99-29-01-01 от 07.08.2019 (новое)

Письмо 05.11.2018 р. № б/н (старое)

1.      руководитель и / или главный бухгалтер, и / или лицо, имеющее право подписи у налогоплательщика, согласно данным ЕДР, зарегистрированы (перерегистрированы) по адресу, находящемуся на временно оккупированных территориях.

1.      налогоплательщик зарегистрирован (перерегистрирован) по адресу, находящемуся на временно оккупированных территориях.

2.       -

2. налогоплательщик зарегистрирован плательщиком НДС менее трех месяцев

3.      налогоплательщик - юридическое лицо, не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в Казначействе (кроме бюджетников)

3. налогоплательщик - юридическое лицо, не имеет открытых счетов в банковских учреждениях, кроме счетов в Казначействе (кроме бюджетников)

4.      налогоплательщик, должностное лицо и / или основатель которого являлся должностным лицом и / или учредителем предприятия, который ликвидирован по процедуре банкротства в течение последних трех лет

4. налогоплательщик, должностное лицо и / или основатель которого являлся должностным лицом и / или учредителем предприятия, который ликвидирован по процедуре банкротства в течение последних трех лет

5.      плательщиком налога не сдана отчетность по налогу по НДС за два последних отчетных периода

5. плательщиком налога не сдана отчетность по налогу по НДС за два последних отчетных периода

6.      плательщиком налога на прибыль не подано финансовую отчетность за последний отчетный период

6. плательщиком налога на прибыль не подано финансовую отчетность за последний отчетный период

7.      имеется налоговая информация, которая стала известна в процессе текущей деятельности ГФС, которая определяет рискованность осуществления хозяйственной операции, указанной в представленной на регистрацию налоговой накладной / расчета корректировки.

7. имеется налоговая информация, свидетельствующая о наличии признаков осуществления рисковых операций плательщиком.

Код

Назва

0105

Свійська птиця, тобто кури свійські (Gallus domesticus), качки, гуси, індики та цесарки, живі

0201

М’ясо великої рогатої худоби, свіже або охолоджене

0202

М’ясо великої рогатої худоби, морожене

0206

Субпродукти їстівні великої рогатої худоби, свиней, овець, кіз, коней, віслюків, мулів або лошаків, свіжі, охолоджені або морожені

0210

М’ясо та їстівні м’ясні субпродукти, солоні або в розсолі, сушені або копчені; їстівне борошно з м’яса або м’ясних субпродуктів

0302

Риба свіжа або охолоджена, крім рибного філе та іншого м'яса риб товарної позиції 0304

0304

Філе рибне та інше м'ясо риб (включаючи фарш), свіже, охолоджене або морожене

0603

Зрізані квітки та пуп’янки, придатні для складення букетів або для декоративних цілей, свіжі, засушені, вибілені, пофарбовані, просочені або оброблені іншим способом

0702

Помідори, свіжі або охолоджені

0709

Інші овочі, свіжі або охолоджені

0803

Банани, включаючи плантайни, свіжі або сушені

0901

Кава, смажена або несмажена, з кофеїном або без кофеїну; кавова шкаралупа та оболонки зерен кави; замінники кави з вмістом кави в будь-якій пропорції

0903

Мате або парагвайський чай

1002

Жито

1003

Ячмінь

1101

Борошно пшеничне або із суміші пшениці та жита (меслину)

1506

Інші тваринні жири і масла та їх фракції, рафіновані або нерафіновані, але без зміни їх хімічного складу

1511

Олія пальмова та її фракції, рафіновані або нерафіновані, але без зміни їх хімічного складу

1604

Готова або консервована риба; ікра осетрових (чорна ікра) та ікра інших риб

1704

Кондитерські вироби з цукру (включаючи білий шоколад) без вмісту какао

1901

Екстракти солодові; готові харчові продукти з борошна, крупки, крупів, крохмалю або солодового екстракту, без вмісту какао або з вмістом менш як 40 мас. % какао в перерахунку на повністю знежирену основу, в іншому місці не зазначені; готові харчові продукти із сировини товарних позицій 0401 - 0404, без вмісту або з вмістом какао менш як 5 мас. % у перерахунку на повністю знежирену основу, в іншому місці не зазначені

2306

Макуха та інші тверді відходи і залишки, одержані під час добування рослинних жирів і олій, за винятком відходів товарної позиції 2304 або 2305, мелені або немелені, негранульовані або гранульовані

3214

Замазки для скла, садові замазки, цементи смоляні, замазки (для ущільнення) та інші мастики; шпаклівки для малярних робіт; невогнетривкі суміші для підготовки поверхні фасадів, внутрішніх стін будівель, підлоги, стелі тощо

3401

Мило; поверхнево-активні органічні речовини та мийні засоби, які застосовуються як мило, у формі брусків, брикетів або фігурних формованих виробів з вмістом або без вмісту мила; поверхнево-активні органічні речовини та засоби для миття шкіри у вигляді рідини або крему, розфасовані для роздрібної торгівлі, які містять або не містять мило; папір, вата, повсть, фетр та неткані матеріали, просочені або покриті (частково або повністю) милом чи детергентом

3406

Свічки будь-які (парафінові, стеаринові, сальні, воскові, прості та фігурні) та аналогічні вироби

3814

Розчинники та розріджувачі складні органічні, в інших товарних позиціях не зазначені; готові суміші для видалення фарб або лаків

3924

Посуд та прибори столові або кухонні, інші речі домашнього вжитку, гігієнічні або туалетні вироби з пластмас

4202

Саквояжі, чемодани, дорожні дамські сумки-чемоданчики, кейси для ділових паперів, портфелі, шкільні ранці, футляри та чохли для окулярів, біноклів, фото-, кіно- та відеокамер, для музичних інструментів, зброї, кобури та аналогічні чохли; сумки дорожні, сумки-термоси для харчових продуктів та напоїв, сумочки для косметики, рюкзаки, сумочки дамські, сумки господарські, портмоне, гаманці, футляр для географічних карт, портсигари, кисети, сумки для робочих інструментів, сумки спортивні, футляри для пляшок, пудрениці, скриньки для ювелірних виробів, футляри для різальних предметів та аналогічні речі, виготовлені з натуральної або композиційної шкіри, пластмасових листів або текстильних матеріалів, вулканізованих волокон або картону, або з повним покриттям усієї поверхні або переважно покриті такими матеріалами чи папером.

4203

Предмети одягу та додаткові речі до одягу, з натуральної або композиційної шкіри

4418

Вироби столярні та теслярські будівельні деталі, включаючи пористі дерев’яні панелі, зібрані панелі для підлоги, ґонт і дранку для покрівель

5516

Тканини із штучних штапельних волокон

5804

Тюль та інші сітчасті полотна, за винятком тканих полотен, трикотажних полотен машинного або ручного в’язання; мереживо у куску, стрічках або окремими орнаментами, крім полотен товарних позицій 6002-6006

6109

Футболки, майки та інша натільна білизна, трикотажні

6113

Одяг з трикотажного полотна товарних позицій 5903, 5906 або 5907

6114

Інший одяг трикотажний

6115

Колготки, панчохи, гольфи, шкарпетки і підслідники та інші панчішно-шкарпеткові вироби, включаючи компресійні панчішно-шкарпеткові вироби (наприклад панчохи для хворих з варикозним розширенням вен) та взуття без підошов, трикотажні

6116

Рукавички, мітенки, рукавиці, трикотажні

6404

Взуття на підошві з гуми, пластмаси, натуральної або композиційної шкіри та з верхом з текстильних матеріалів

6702

Штучні квіти, листя, плоди та їх частини; вироби із штучних квітів, листя або плодів

6911

Посуд та прибори столові або кухонні, інші господарські і туалетні вироби, з фарфору

7019

Скловолокно (включаючи скловату) та вироби з нього (наприклад, нитки, тканини)

7318

Гвинти, болти, гайки, глухарі, гачки вкручувані, заклепки, шпонки, шплінти, шайби (включаючи пружинисті шайби) та аналогічні вироби, з чорних металів

8403

Котли для центрального опалення, крім котлів товарної позиції 8402

8415

Установки для кондиціонування повітря, до складу яких входять вентилятори з двигуном та прилади для змінювання температури і вологості повітря, включаючи кондиціонери, в яких вологість не регулюється окремо

8458

Верстати токарні (включаючи верстати токарні багатоцільові) металорізальні

8467

Інструменти ручні пневматичні, гідравлічні або з вмонтованим електричним або неелектричним двигуном

8712

Велосипеди двоколісні та інші велосипеди (включаючи велосипеди триколісні для перевезення вантажів), без двигуна

9404

Основи матрацні; постільні речі та подібні вироби (наприклад, матраци, стьобані ковдри пухові та пір’яні, диванні подушки, пуфи і подушки), з пружинами або заповнені будь-якими матеріалами чи вироблені з пористої гуми або полімерних матеріалів, з покриття

9506

Інвентар та обладнання для занять фізкультурою, гімнастикою, легкою атлетикою, іншими видами спорту (включаючи настільний теніс) або для гри на свіжому повітрі, в іншому місці не зазначені; плавальні басейни та басейни для дітей

9507

Вудки риболовні, гачки та інші снасті для риболовлі з використанням волосіні; сачки для риби, сачки для метеликів та подібні сачки; принади у вигляді муляжів птахів (крім включених до товарної позиції 9208 або 9705) та аналогічні вироби для полювання або стрільби

9619

Гігієнічні прокладки (підкладки) і тампони, дитячі пелюшки і підгузки та аналогічні вироби, з будь-якого матеріалу

81.22

Послуги щодо очищування будiвель i промислових об'єктiв, iншi

49.41

Перевезення вантажiв дорожнiми транспортними засобами

73.11

Послуги рекламних агентств

81.29

Послуги щодо очищування, iншi

68.20

Послуги щодо оренди й експлуатування власної чи взятої у лiзинг нерухомостi

73.20

Послуги щодо дослiджування ринку та визначання громадської думки

49.20

Перевезення вантажiв залiзничним транспортом

52.29

Послуги допомiжнi щодо транспортування iншi

41.00

Будiвлi та будування будiвель

Напомним, процедура блокировки НН выглядит так:

1.      Этап «Пропускные» признаки – если НН им не соответствует, то переход на 2 этап, если соответствует, то регистрация НН

2.      Этап Критерии рискованности плательщика – если предприятие им соответствует, то НН блокируют, если нет, то переход на 3 этап.

3.      Рискованность осуществления операций – если предприятие осуществляет рисковую деятельность и нет положительной истории, то НН блокируют, если рисковой деятельности нет и/или есть положительная история, то осуществляется регистрация НН.