Новый отчет по ЕСВ

Приказ Минфина Украины от 15.05.2018г №511 «О внесении изменений в порядок формирования и подачи страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»

Дата вступления в силу: с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования (скорее всего это будет 01.08.2018г)

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины: 11.06.2018 №692/32144

СРОКИ ПОДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ ЕСВ СТРАХОВАТЕЛЯМИ

Категория плательщиков (страхователей)

работодатели (физ.лица и юр.лица) использующие наемный труд

ФЛП на общей системе налогообложения*

ФЛП на едином налоге*

самозанятые лица (адвокаты, нотариусы и проч.лица которые обеспечивают себя работой самостоятельно и получают доход от такой деятельности

Члены ФХ, кроме застрахованных по другим основаниям*

Отчетный период

календарный месяц

календарный год

календарный год

кал.месяцы, которые формируются и отображаются в годовой отчетности

Сроки подачи отчетности

до 20 числа месяца, следующего за отчетным

до 10 февраля года, следующего за отчетным

до 1 мая года, следующего за отчетным

до 1 мая года по результатам финансового года

Форма отчета

Приложение 4

(форма №Д4)

Приложение 5

(форма №Д5)

* - освобождаются от уплаты за себя ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного статьей 26 ЗУ "Об общеобязательном пенсионном страховании", и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Отчет указанными лицами не подается.

Такие лица могут принять добровольное участие в соц.страховании.

Смена в отчетном периоде местонахождения или местожительства, связанного со сменой административно-территориальной единицы  - Отчет за этот отчетный период (с первого до последнего календарного числа отчетного периода) подается в орган доходов и сборов по-новому местонахождения / местожительства.

Особенности подачи отчета в случае «ликвидации»

Категория плательщиков (страхователей)

ФЛП на общей системе налогообложения*

ФЛП на едином налоге*

самозанятые лица (адвокаты, нотариусы и проч.лица которые обеспечивают себя работой самостоятельно и получают доход от такой деятельности

Члены ФХ, кроме застрахованных по другим основаниям*

Последний отчетный период

с дня окончания предыдущего отчетного периода до дня гос. регистрации прекращения предпринимательской деятельности

с дня окончания предыдущего отчетного периода до дня подачи в орган доходов и сборов заявления о снятии с учета плательщика ЕСВ (по форме № 7-ЄСВ)

Тип формы

«ликвидационная»

Сроки подачи отчета

30 кал.дней с дня проведения гос. регистрации прекращения предпринимательской деятельности

30 кал.дн. с дня подачи заявления о снятии с учета плательщика ЕСВ  в орган доходов и сборов

Сроки уплаты ЕСВ*

в течение 10 кал.дн. после предельного срока представления отчета с указанием типа формы "ликвидационная"

* - предусмотрены разд. ІV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (с учетом изменений внесенных Приказом № 469 от 04.05.2018г)

Если произошел несчастный случай

Работодатели подают отчет по форме № Д7 (единоразово, если на производстве произошел несчастный случай или у работника выявили профзаболевание). Отчет по форме № Д7 подается на протяжении 5 раб.дней после даты составления Акта о несчастном случае, связанном с производством (форма № Н-1) или Акта расследования проф.заболевания (форма № П-4)

                       Несколько слов об Отчете по ф. №Д5

  • обязательно в «заглавной» части Отчета указывается Тип плательщика и период пребывания (месяц)

Например, ФЛП с 01.01.2018г по 30.06.2018г – был на общей системе налогообложения;

                             с 01.07.2018 г по 31.12.2018г – на ЕН, тогда этот реквизит будет заполнен так:

х

ФО - на загальній системі оподаткування

з

1

по

6

х

ФО - на спрощеній системі оподаткування

з

7

по

12

Особа, які провадить незалежну професійну діяльність

з

по

Члени фермерського господарства

з

по

  • теперь это приложение состоит из двух таблиц:

Таблица 1. Начисление единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование;

В таблице 1 вгр.2 табличной части необходимо указывать Код категории ЗЛ:

Извлечение из Приложения 2

Перелік категорій застрахованих осіб, які підлягають загальнообов'язковому

державному соціальному страхуванню

код категорії застрахованих осіб

назва категорії застрахованих осіб

5

Фізичні особи - підприємці, які сплачують внески від суми доходу (прибутку), отриманого від цієї діяльності, що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб

Коротка назва: ФО - підприємці на загальних підставах

6

Фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування (фіксований податок, єдиний податок)

Коротка назва: ФО - підприємці на спрощеній системі оподаткування

9

Особи, які забезпечують себе роботою самостійно, займаються адвокатською, нотаріальною, творчою та іншою діяльністю, пов'язаною з отриманням доходу безпосередньо від цієї діяльності

Коротка назва: особа, яка отримує дохід від незалежної професійної діяльності

4

Члени колективних та орендних підприємств, сільськогосподарських кооперативів та фермерських господарств, у тому числі тих, які обрали особливий спосіб оподаткування (фіксований податок, єдиний податок, фіксований сільськогосподарський податок, придбали спеціальний торговий патент)

Коротка назва: член колективного та орендного підприємства, сільськогосподарського кооперативу

Таблица 2. Наличие оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством - формируется и подается страхователями в случае определения страхователями периодов (сроков) трудовой или иной деятельности, в соответствии с законами, которыми устанавливаются условия пенсионного обеспечения, отличные от условий общеобязательного государственного пенсионного страхования, которые засчитываются при определении права на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой и / или профессиональной деятельностью.

ОБЩИЕ ПРАВИЛА ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТОВ

№ п/п

Основные моменты

Пояснение

1

Способы подачи отчетов

-   средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации ЭЦП ответственных лиц в порядке, определенном законодательством ;

-   на бумажных носителях, заверенных подписью руководителя страхователя и скрепленных печатью (при наличии), вместе с электронной формой на электронных носителях информации;

-   на бумажных носителях, если у страхователя количество застрахованных лиц не превышает пяти;

-    направлением по почте с уведомлением о вручении и с описью вложении (не позднее чем за 10 дней до окончания граничного срока представления Отчета)  при условии, что у страхователя количество застрахованных лиц не превышает пяти. Считается поданной в день получения отделением почтовой связи от плательщика единого взноса почтового отправления с отчетностью.

2

Денежные суммы в таблицах отчета

заполняются в гривнях с копейками

3

Заверение  таблиц отчетов

подписями руководителя и главного бухгалтера (при наличии такой должности у страхователя).

4

Обязательные реквизиты отчета (п. 6)

-    тип формы («початкова», «скасовуюча», «призначення пенсії», «додаткова», «ліквідаційна»);

-    отчетный период, за который представляется Отчет;

-    полное наименование (фамилия, имя, отчество) страхователя согласно Единого государственного реестра юр. лиц и ФЛП;

-    для юридических лиц указывается код по ЕГРПОУ;

-    для физических лиц указывается налоговый номер (для физических лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта);

-    код основного вида экономической деятельности;

-    класс профессионального риска производства (в случае подачи Отчета за период до 01.01.2016г);

-    местонахождение (местожительство) страхователя;

-    код органа доходов и сборов, в который подается Отчет;

-    дата представления Отчета;

-    инициалы, фамилии и налоговые номера или серии и номера паспортов должностных лиц страхователя;

-    среднеучетное количество штатных работников за отчетный период (при наличии);

-    количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислены выплаты (при наличии);

-    учетное количество штатных работников (при наличии);

-    количество созданных новых рабочих мест в отчетном периоде (при наличии);

-    подписи страхователя - физического лица и/или должностных лиц страхователя, удостоверенные печатью страхователя (при наличии).

Указанные выше реквизиты должны быть обязательно заполнены во всех таблицах приложений к Отчетам, где они предусмотрены.

Категория застрахованного лица

Среднеучетное количество штатных работников за отчетный период

Учетное количество штатных работников

Количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислены выплаты

п. 15 Таблицы 1 ф.№ Д4

Основное место работы

включается

включается

включается

Совместительство

не включается

не включается

включается

Неполное рабочее время

включается

включается

включается

ГПД

не включается

не включается

включается

Отпуск ежегодный

включается

включается

включается

Отпуск без сохранения заработной платы

включается

включается

включается, в том случае, если в месяце предоставления отпуска без сохранения зарплаты были проведены другие начисления

Больничный

включается

включается

включается

Отпуск по беременности и родам

не включается

включается

включается

Отпуск по уходу за ребенком до 3х лет

не включается

включается

не включается

Отпуск по уходу за ребенком до 6ти лет

не включается

включается

не включается

5

Особое внимание

 Отчет страхователем должен подаваться в полном объеме. Отчет, составленный с нарушением требований данного Порядка, в т.ч. без обязательных реквизитов, предусмотренных п.6 этого раздела, и представленный без всех необходимых таблиц, не считается Отчетом и считается таким, что не подавался. (п. 8)

6

Подача несколько Отчетов до окончания граничного срока подачи

действующим считается последний Отчет, который прошел все контроли при загрузке в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц

7

Юрлица или ФЛП  не используют наемный труд на условиях трудового договора или на других условиях

отчет не подается (п.11).

8

ФЛП, самозанятые лица, члены ФХ

обязаны подавать Отчет за себя независимо от того, ведут ли они предпринимательскую деятельность (кроме тех, кто освобожден от уплаты ЕСВ и подачи Отчета)

9

Граничный срок подачи – выходной, праздничный или другой нерабочий день

последним днем представления
Отчета считается первый после него рабочий день


ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ №Д 4

Таблица отчета

Пояснение

1

Эта таблица не претерпела никаких изменений. В  ней, как и ранее расшифровывается начисление ЕСВ

5

Эта таблица предназначена для регистрации застрахованных лиц в реестре застрахованных лиц.

Как и ранее, эта таблица подается, если в течение отчетного периода:

- был заключен или расторгнут трудовой договор (ГПД, кроме ГПД, заключенного с ФЛП, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований) с застрахованным лицом;

- был заключен или расторгнут трудовой договор с застрахованным лицом, трудоустроено на новое рабочее место;

- лицо было переведено на другую должность или работу у того же страхователя;(новая причина)

- лицо впервые вступило на военную службу или закончило прохождение военной службы (с исключением из списков личного состава воинской части (военного учебного заведения, учреждения и т.п.)) в порядке, установленном положениями о прохождении военной службы;

- лицу предоставлен отпуск по беременности и родам (в т.ч. лицам из числа военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава);

- лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;

- лицу  предоставлен отпуск по уходу за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста.

Также претерпела изменений табличная часть

Фрагмент табличной части таб.5 ф.№Д4

5. N

з/п

6. Громадянин України (1 - так, 0 - ні)

7. Договір ЦПХ за основним місцем роботи або за сумісництвом (1 - так, 0 - ні)

8.Категорія особи **

9. Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта за формою БКNNXXXXXX/ПXXXXXXXXX ЗО*

10. Прізвище, ім'я, по батькові ЗО

11. Період трудових або цивільно-правових відносин, проходження військової служби та відпусток

12. Профе - сійна назва роботи

14. Код класифікатора професій

16. Документ-підстава про початок роботи та відпустку, кінець трудових або цивільно-правових відносин, переведення на іншу посаду

18. Дата створення нового робочого місця (штатної одиниці), на яке у звітному періоді працевлаштований працівник

дата початку

дата закінчення

13. Код ЗКППТР

15. Посада

17. Підстава для припинення трудових або цивільно-правових відносин

19. Військове звання

Графа

таблицы

Пояснения

8

Категорія особи:

1 - наймані працівники (з трудовою книжкою);

2 - наймані працівники (без трудової книжки);

3 - особи, які виконують роботи за договорами цивільно-правового характеру;

4 - особи, яким надано відпустку по догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку;

5 - особи, яким надано відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами;

6 - особи, яким надано відпустку по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку;

7- особи із числа військовослужбовців, особи рядового і начальницького складу, які отримують допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами;

8 - особи із числа військовослужбовців, особи рядового і начальницького складу.

9

Для физических лиц, имеющих отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии (при наличии) и / или номеру паспорта, указываются: серия и номер БКNNXXXXXX, где БК - константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным; NN - две украинские буквы серии паспорта (при наличии) (верхний регистр) XXXXXX - шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями) или ПXXXXXXXXX, где П - константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным; XXXXXXXXX - девять цифр номера паспорта, в форме пластиковой карточки.

12,13,14

соответствуют национальному классификатору Украины «Классификатор профессий ДК 003:2010»

Реквизит таблицы 5

Пример заполнения проф. «Головний бухгалтер»

12. Професійна назва роботи

Головний бухгалтер

13. Код ЗКППТР

20656

14. Код класифікатора професій

1231

НАЦІОНАЛЬНИЙ КЛАСИФІКАТОР УКРАЇНИ "КЛАСИФІКАТОР ПРОФЕСІЙ" ДК 003:2010

Затверджено Наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики

від 28 липня 2010 р. N 327

Чинний від 1 листопада 2010 р.

ДОДАТОК Б

(довідковий)

АБЕТКОВИЙ ПОКАЖЧИК ПРОФЕСІЙНИХ НАЗВ РОБІТ

КОД КП

КОД ЗКППТР

ВИПУСК ЄТКД

ВИПУСК ДКХП

ПРОФЕСІЙНА НАЗВА РОБОТИ

1

2

3

4

5

1231

20656

76, 1

Головний бухгалтер

3433

20281

1

Бухгалтер

2411.2

20281

1

Бухгалтер (з дипломом спеціаліста)

15

соответствует записи в трудовой книжке

16

хоть порядок и не дает четких указаний по поводу заполнения данного реквизита, считаем, что здесь необходимо указывать приказ, трудовой договор, договор ГПХ

Запись о переводе работника на другую должность или работу у того же страхователя вносится в таблицу 5 в том же порядке, как и о принятии на работу.

Записи о причинах увольнения в таблице 5 должны вноситься в точном соответствии с формулировкой действующего законодательства со ссылкой на соответствующую статью, пункт закона. Например, п. 4 ст. 40 КЗоТ Украины.

В случае если по данным страхователя в течение отчетного периода не было зафиксировано фактов заключения и расторжения трудовых договоров (гражданско-правовых договоров), изменения должности, сроков прохождения военной службы или предоставления соответствующего отпуска, таблица 5 приложения 4 к настоящему Порядку не формируется и не предоставляется.

 

Таблица отчета

Пояснение

6

предназначена для формирования страхователями в разрезе каждого застрахованного лица сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода, денежного обеспечения) в отчетном месяце. Такие сведения формируются с учетом кодов категорий застрахованных лиц

Изменения в гр. 10 "Код типу нарахувань", в частности:

тип начислений 13 – уточнено, что применяется для сумм в текущем отчетном месяце за предыдущие лишь в следующих случаях:

при начислении сумм пособия по временной нетрудоспособности за предыдущие месяцы;

при начислении сумм в связи с беременностью и родами за предыдущие месяцы;

тип начислений 14 - сумма разницы между размером МЗП и фактически начисленной заработной платы (дохода) за предыдущие периоды в связи с осуществлением перерасчета при увольнении работника за предыдущие периоды, связанные с уточнением дней использованного наперед отпуска (в связи со сторнированием).

1000 Осталось символов