Авторизируйтесь
Для полного доступа к материалам информационного центра (аналитика, видеозаписи семинаров, файлы для скачивания) войдите в учётную запись.
Если у Вас еще нет учётной записи, то выберите пожалуйста тарифный план.
Новый отчет по ЕСВ
Приказ Минфина Украины от 15.05.2018г №511 «О внесении изменений в порядок формирования и подачи страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»
Дата вступления в силу: с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования (скорее всего это будет 01.08.2018г)
Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины: 11.06.2018 №692/32144
СРОКИ ПОДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ ЕСВ СТРАХОВАТЕЛЯМИ
|
Категория плательщиков (страхователей) |
||||
работодатели (физ.лица и юр.лица) использующие наемный труд |
ФЛП на общей системе налогообложения* |
ФЛП на едином налоге* |
самозанятые лица (адвокаты, нотариусы и проч.лица которые обеспечивают себя работой самостоятельно и получают доход от такой деятельности |
Члены ФХ, кроме застрахованных по другим основаниям* |
|
Отчетный период |
календарный месяц |
календарный год |
календарный год |
кал.месяцы, которые формируются и отображаются в годовой отчетности |
|
Сроки подачи отчетности |
до 20 числа месяца, следующего за отчетным |
до 10 февраля года, следующего за отчетным |
до 1 мая года, следующего за отчетным |
до 1 мая года по результатам финансового года |
|
Форма отчета |
Приложение 4 (форма №Д4) |
Приложение 5 (форма №Д5) |
|||
* - освобождаются от уплаты за себя ЕСВ, если они получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного статьей 26 ЗУ "Об общеобязательном пенсионном страховании", и получают согласно закону пенсию или социальную помощь. Отчет указанными лицами не подается. Такие лица могут принять добровольное участие в соц.страховании. |
|||||
Смена в отчетном периоде местонахождения или местожительства, связанного со сменой административно-территориальной единицы - Отчет за этот отчетный период (с первого до последнего календарного числа отчетного периода) подается в орган доходов и сборов по-новому местонахождения / местожительства. |
Особенности подачи отчета в случае «ликвидации»
Категория плательщиков (страхователей) |
||||
ФЛП на общей системе налогообложения* |
ФЛП на едином налоге* |
самозанятые лица (адвокаты, нотариусы и проч.лица которые обеспечивают себя работой самостоятельно и получают доход от такой деятельности |
Члены ФХ, кроме застрахованных по другим основаниям* |
|
Последний отчетный период |
с дня окончания предыдущего отчетного периода до дня гос. регистрации прекращения предпринимательской деятельности |
с дня окончания предыдущего отчетного периода до дня подачи в орган доходов и сборов заявления о снятии с учета плательщика ЕСВ (по форме № 7-ЄСВ) |
||
Тип формы |
«ликвидационная» |
|||
Сроки подачи отчета |
30 кал.дней с дня проведения гос. регистрации прекращения предпринимательской деятельности |
30 кал.дн. с дня подачи заявления о снятии с учета плательщика ЕСВ в орган доходов и сборов |
||
Сроки уплаты ЕСВ* |
в течение 10 кал.дн. после предельного срока представления отчета с указанием типа формы "ликвидационная" |
|||
* - предусмотрены разд. ІV Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (с учетом изменений внесенных Приказом № 469 от 04.05.2018г) |
Если произошел несчастный случай
Работодатели подают отчет по форме № Д7 (единоразово, если на производстве произошел несчастный случай или у работника выявили профзаболевание). Отчет по форме № Д7 подается на протяжении 5 раб.дней после даты составления Акта о несчастном случае, связанном с производством (форма № Н-1) или Акта расследования проф.заболевания (форма № П-4)
Несколько слов об Отчете по ф. №Д5
- обязательно в «заглавной» части Отчета указывается Тип плательщика и период пребывания (месяц)
Например, ФЛП с 01.01.2018г по 30.06.2018г – был на общей системе налогообложения;
с 01.07.2018 г по 31.12.2018г – на ЕН, тогда этот реквизит будет заполнен так:
х |
ФО - на загальній системі оподаткування |
з |
1 |
по |
6 |
|
х |
ФО - на спрощеній системі оподаткування |
з |
7 |
по |
12 |
|
|
Особа, які провадить незалежну професійну діяльність |
з |
|
по |
|
|
|
Члени фермерського господарства |
з |
|
по |
|
|
- теперь это приложение состоит из двух таблиц:
Таблица 1. Начисление единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование;
В таблице 1 вгр.2 табличной части необходимо указывать Код категории ЗЛ:
Извлечение из Приложения 2
Перелік категорій застрахованих осіб, які підлягають загальнообов'язковому державному соціальному страхуванню |
|
код категорії застрахованих осіб |
назва категорії застрахованих осіб |
5 |
Фізичні особи - підприємці, які сплачують внески від суми доходу (прибутку), отриманого від цієї діяльності, що підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб |
Коротка назва: ФО - підприємці на загальних підставах |
|
6 |
Фізичні особи - підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування (фіксований податок, єдиний податок) |
Коротка назва: ФО - підприємці на спрощеній системі оподаткування |
|
9 |
Особи, які забезпечують себе роботою самостійно, займаються адвокатською, нотаріальною, творчою та іншою діяльністю, пов'язаною з отриманням доходу безпосередньо від цієї діяльності |
Коротка назва: особа, яка отримує дохід від незалежної професійної діяльності |
|
4 |
Члени колективних та орендних підприємств, сільськогосподарських кооперативів та фермерських господарств, у тому числі тих, які обрали особливий спосіб оподаткування (фіксований податок, єдиний податок, фіксований сільськогосподарський податок, придбали спеціальний торговий патент) |
Коротка назва: член колективного та орендного підприємства, сільськогосподарського кооперативу |
Таблица 2. Наличие оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством - формируется и подается страхователями в случае определения страхователями периодов (сроков) трудовой или иной деятельности, в соответствии с законами, которыми устанавливаются условия пенсионного обеспечения, отличные от условий общеобязательного государственного пенсионного страхования, которые засчитываются при определении права на соответствующую пенсию, а также периоды страхового стажа, не связанные с трудовой и / или профессиональной деятельностью.
ОБЩИЕ ПРАВИЛА ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТОВ
№ п/п |
Основные моменты |
Пояснение |
1 |
Способы подачи отчетов |
- средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации ЭЦП ответственных лиц в порядке, определенном законодательством ; - на бумажных носителях, заверенных подписью руководителя страхователя и скрепленных печатью (при наличии), вместе с электронной формой на электронных носителях информации; - на бумажных носителях, если у страхователя количество застрахованных лиц не превышает пяти; - направлением по почте с уведомлением о вручении и с описью вложении (не позднее чем за 10 дней до окончания граничного срока представления Отчета) при условии, что у страхователя количество застрахованных лиц не превышает пяти. Считается поданной в день получения отделением почтовой связи от плательщика единого взноса почтового отправления с отчетностью. |
2 |
Денежные суммы в таблицах отчета |
заполняются в гривнях с копейками |
3 |
Заверение таблиц отчетов |
подписями руководителя и главного бухгалтера (при наличии такой должности у страхователя). |
4 |
Обязательные реквизиты отчета (п. 6) |
- тип формы («початкова», «скасовуюча», «призначення пенсії», «додаткова», «ліквідаційна»); - отчетный период, за который представляется Отчет; - полное наименование (фамилия, имя, отчество) страхователя согласно Единого государственного реестра юр. лиц и ФЛП; - для юридических лиц указывается код по ЕГРПОУ; - для физических лиц указывается налоговый номер (для физических лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта); - код основного вида экономической деятельности; - класс профессионального риска производства (в случае подачи Отчета за период до 01.01.2016г); - местонахождение (местожительство) страхователя; - код органа доходов и сборов, в который подается Отчет; - дата представления Отчета; - инициалы, фамилии и налоговые номера или серии и номера паспортов должностных лиц страхователя; - среднеучетное количество штатных работников за отчетный период (при наличии); - количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислены выплаты (при наличии); - учетное количество штатных работников (при наличии); - количество созданных новых рабочих мест в отчетном периоде (при наличии); - подписи страхователя - физического лица и/или должностных лиц страхователя, удостоверенные печатью страхователя (при наличии). Указанные выше реквизиты должны быть обязательно заполнены во всех таблицах приложений к Отчетам, где они предусмотрены. |
Категория застрахованного лица |
Среднеучетное количество штатных работников за отчетный период |
Учетное количество штатных работников |
Количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислены выплаты |
п. 15 Таблицы 1 ф.№ Д4 |
|||
Основное место работы |
включается |
включается |
включается |
Совместительство |
не включается |
не включается |
включается |
Неполное рабочее время |
включается |
включается |
включается |
ГПД |
не включается |
не включается |
включается |
Отпуск ежегодный |
включается |
включается |
включается |
Отпуск без сохранения заработной платы |
включается |
включается |
включается, в том случае, если в месяце предоставления отпуска без сохранения зарплаты были проведены другие начисления |
Больничный |
включается |
включается |
включается |
Отпуск по беременности и родам |
не включается |
включается |
включается |
Отпуск по уходу за ребенком до 3х лет |
не включается |
включается |
не включается |
Отпуск по уходу за ребенком до 6ти лет |
не включается |
включается |
не включается |
5 |
Особое внимание |
Отчет страхователем должен подаваться в полном объеме. Отчет, составленный с нарушением требований данного Порядка, в т.ч. без обязательных реквизитов, предусмотренных п.6 этого раздела, и представленный без всех необходимых таблиц, не считается Отчетом и считается таким, что не подавался. (п. 8) |
6 |
Подача несколько Отчетов до окончания граничного срока подачи |
действующим считается последний Отчет, который прошел все контроли при загрузке в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц |
7
|
Юрлица или ФЛП не используют наемный труд на условиях трудового договора или на других условиях |
отчет не подается (п.11).
|
8 |
ФЛП, самозанятые лица, члены ФХ |
обязаны подавать Отчет за себя независимо от того, ведут ли они предпринимательскую деятельность (кроме тех, кто освобожден от уплаты ЕСВ и подачи Отчета) |
9 |
Граничный срок подачи – выходной, праздничный или другой нерабочий день |
последним днем представления |
ЗАПОЛНЕНИЕ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ №Д 4
Таблица отчета |
Пояснение |
1 |
Эта таблица не претерпела никаких изменений. В ней, как и ранее расшифровывается начисление ЕСВ |
5 |
Эта таблица предназначена для регистрации застрахованных лиц в реестре застрахованных лиц. Как и ранее, эта таблица подается, если в течение отчетного периода: - был заключен или расторгнут трудовой договор (ГПД, кроме ГПД, заключенного с ФЛП, если выполняемые работы (предоставляемые услуги) соответствуют видам деятельности, указанным в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований) с застрахованным лицом; - был заключен или расторгнут трудовой договор с застрахованным лицом, трудоустроено на новое рабочее место; - лицо было переведено на другую должность или работу у того же страхователя;(новая причина) - лицо впервые вступило на военную службу или закончило прохождение военной службы (с исключением из списков личного состава воинской части (военного учебного заведения, учреждения и т.п.)) в порядке, установленном положениями о прохождении военной службы; - лицу предоставлен отпуск по беременности и родам (в т.ч. лицам из числа военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава); - лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста; - лицу предоставлен отпуск по уходу за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста. Также претерпела изменений табличная часть |
Фрагмент табличной части таб.5 ф.№Д4
5. N з/п |
6. Громадянин України (1 - так, 0 - ні) |
7. Договір ЦПХ за основним місцем роботи або за сумісництвом (1 - так, 0 - ні) |
8.Категорія особи ** |
9. Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта за формою БКNNXXXXXX/ПXXXXXXXXX ЗО* |
10. Прізвище, ім'я, по батькові ЗО |
11. Період трудових або цивільно-правових відносин, проходження військової служби та відпусток |
12. Профе - сійна назва роботи |
14. Код класифікатора професій |
16. Документ-підстава про початок роботи та відпустку, кінець трудових або цивільно-правових відносин, переведення на іншу посаду |
18. Дата створення нового робочого місця (штатної одиниці), на яке у звітному періоді працевлаштований працівник |
|
дата початку |
дата закінчення |
13. Код ЗКППТР |
15. Посада |
17. Підстава для припинення трудових або цивільно-правових відносин |
19. Військове звання |
||||||
Графа таблицы |
Пояснения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
8 |
Категорія особи: 1 - наймані працівники (з трудовою книжкою); 2 - наймані працівники (без трудової книжки); 3 - особи, які виконують роботи за договорами цивільно-правового характеру; 4 - особи, яким надано відпустку по догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку; 5 - особи, яким надано відпустку у зв'язку з вагітністю та пологами; 6 - особи, яким надано відпустку по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку; 7- особи із числа військовослужбовців, особи рядового і начальницького складу, які отримують допомогу у зв'язку з вагітністю та пологами; 8 - особи із числа військовослужбовців, особи рядового і начальницького складу. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
9 |
Для физических лиц, имеющих отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии (при наличии) и / или номеру паспорта, указываются: серия и номер БКNNXXXXXX, где БК - константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным; NN - две украинские буквы серии паспорта (при наличии) (верхний регистр) XXXXXX - шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями) или ПXXXXXXXXX, где П - константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным; XXXXXXXXX - девять цифр номера паспорта, в форме пластиковой карточки. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
12,13,14 |
соответствуют национальному классификатору Украины «Классификатор профессий ДК 003:2010»
НАЦІОНАЛЬНИЙ КЛАСИФІКАТОР УКРАЇНИ "КЛАСИФІКАТОР ПРОФЕСІЙ" ДК 003:2010 Затверджено Наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 28 липня 2010 р. N 327 Чинний від 1 листопада 2010 р. ДОДАТОК Б (довідковий) АБЕТКОВИЙ ПОКАЖЧИК ПРОФЕСІЙНИХ НАЗВ РОБІТ
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
15 |
соответствует записи в трудовой книжке |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
16 |
хоть порядок и не дает четких указаний по поводу заполнения данного реквизита, считаем, что здесь необходимо указывать приказ, трудовой договор, договор ГПХ |
Запись о переводе работника на другую должность или работу у того же страхователя вносится в таблицу 5 в том же порядке, как и о принятии на работу.
Записи о причинах увольнения в таблице 5 должны вноситься в точном соответствии с формулировкой действующего законодательства со ссылкой на соответствующую статью, пункт закона. Например, п. 4 ст. 40 КЗоТ Украины.
В случае если по данным страхователя в течение отчетного периода не было зафиксировано фактов заключения и расторжения трудовых договоров (гражданско-правовых договоров), изменения должности, сроков прохождения военной службы или предоставления соответствующего отпуска, таблица 5 приложения 4 к настоящему Порядку не формируется и не предоставляется.
Таблица отчета |
Пояснение |
6 |
предназначена для формирования страхователями в разрезе каждого застрахованного лица сведений о суммах начисленной ему заработной платы (дохода, денежного обеспечения) в отчетном месяце. Такие сведения формируются с учетом кодов категорий застрахованных лиц Изменения в гр. 10 "Код типу нарахувань", в частности: тип начислений 13 – уточнено, что применяется для сумм в текущем отчетном месяце за предыдущие лишь в следующих случаях: при начислении сумм пособия по временной нетрудоспособности за предыдущие месяцы; при начислении сумм в связи с беременностью и родами за предыдущие месяцы; тип начислений 14 - сумма разницы между размером МЗП и фактически начисленной заработной платы (дохода) за предыдущие периоды в связи с осуществлением перерасчета при увольнении работника за предыдущие периоды, связанные с уточнением дней использованного наперед отпуска (в связи со сторнированием). |
Отчёт