ОТРАЖЕНИЕ В ОТЧЕТНОСТИ СУММ СПИСАННОЙ БЕЗНАДЕЖНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ФИЗЛИЦА

ОТРАЖЕНИЕ В ОТЧЕТНОСТИ СУММ СПИСАННОЙ БЕЗНАДЕЖНОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ФИЗЛИЦА

ЗІР 103.25 – «Яким чином у додатку 4ДФ до Розрахунку відображається сума списаної заборгованості, за якою минув строк позивної давності, що обліковувалась у ЮО, якщо дана заборгованість була списана на користь ФО – боржника?»

Согласно п 164.2.7 НКУ в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается, в частности, сумма задолженности налогоплательщика по заключенному им гражданско-правовому договору, по которому истек срок исковой давности и которая превышает сумму, составляющую 50 проц. месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года (в 2021 году - 1135 грн). Физическое лицо самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и указывает их в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Т.е. сумма списанной задолженности, которая больше 1135 грн и по которой истек срок исковой давности, в приложении юридическим лицом отображается под признаком дохода «107», без заполнения граф 4 «Сумма перечисленного налога» и 4а «Сумма начисленного налога», то есть проставляется «0». При этом физическое лицо самостоятельно уплачивает налог с таких доходов и указывает их в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Одновременно, сумма списанной в пользу физического лица задолженности, по которой истек срок исковой давности, размер которой НЕ превышает 1135 грн отражается в приложении 4ДФ под признаком дохода «194», как выплата прочих доходов.

 

1000 Осталось символов