ПЕРЕРАСЧЕТ НДФЛ 2018

ПРИМЕР ПЕРЕРАСЧЕТА НДФЛ

Работница была принята на предприятие в сентябре 2018 года с окладом 5000 грн. и сразу написала заявление на применение НСЛ на 2х детей, предоставив все необходимые подтверждающие документы. В ноябре работнице был начислен больничный за период с 16.10.18 по 14.11.18г. и доначислена индексация за октябрь.

Период

Факт

Перерасчет

+/-

Сумма з/п

НСЛ

НДФЛ

Сумма з/п

НСЛ

НДФЛ

Сентябрь

4000 грн

1762 грн = 881*2

402,84 грн.

4000 грн.

1762 грн

402,84 грн.

-

Октябрь

2500 грн.

1762 грн = 881*2

132,84 грн.

4100 грн

(2500 – зарплата, 1600 – больничный за октябрь)

1762 грн

420,84 грн.

-288 грн.

Ноябрь

5600 грн

(2500 – зарплата,

1600 – больничный за октябрь,

1400 – больничный за ноябрь, 100 – индексация за октябрь)

-

(т.к. ЗП больше 4940 грн. (2470*2))

1008 грн

4000 грн

(2500 – зарплата,

1400 – больничный за ноябрь, 100 – индексация за октябрь*)

1762 грн.

402,84 грн.

605,16 грн.

Декабрь

5100 грн.

-

918 грн

5100 грн.

-

918 грн

-

ИТОГО

17200 грн

х

2461,68 грн

17200 грн

х

2144,52 грн.

317,16 грн.

в т.ч. 4 кв.

13200 грн.

 

2058,84

13200 грн.

 

1741,68

317,16

* - см. Письмо ГФСУ от 13.05.2016 p. № 10468/6/99-99-13-01-01-15:

Доходы, полученные налогоплательщиком в виде индексации заработной платы, премии, не подпадают под действия нормы пп. 169.4.2 п. 169.4 ст. 169 НКУ, поэтому налогообложение этих доходов проводится в периоде (месяце), в котором такое начисление (выплата) происходит.

По результату перерасчета переплата составила 317,16 грн.

В учете декабря: удержать НДФЛ в меньшей сумме:

Дт 661 – Кт 6411 = -317,16 грн.

Фрагмент 1ДФ

Сума нарахованого доходу

(грн, коп.)

Сума виплаченого доходу (грн, коп.)

Сума утриманого податку (грн, коп.)

нарахованого

перерахованого

3

4

13200

00

13200

00

1741

68

1741

68

1000 Осталось символов