ПО КАКИМ ИДЕНТИФИКАТОРАМ НЕОБХОДИМО ПОДАВАТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ПРИБЫЛИ

Письмо ГФС Украины от 13.02.2019 № 4622/7/99-99-15-02-01-17

Электронная форма по идентификатору J0100117 предусматривает необходимость установления отметки «базовый отчетный период квартал» или «базовый отчетный период год».

Информационные системы ГФС обеспечивают прием декларации по новой форме по идентификатору J0100117 при наличии отметки:

  • «базовый отчетный период квартал» - для налогоплательщиков, составляющих налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий (далее - декларация) за налоговые (отчетные) периоды квартал, полугодие , три квартала, год,
  • «базовый отчетный период год» - для налогоплательщиков, которым установлен годовой налоговый (отчетный) период.
  • До 01.04.2019 будет обеспечено также принятие деклараций по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 20.10.2015 № 897 (в редакции приказа от 28.04.2017 № 467), а именно:
  • за базовый отчетный период год - по идентификатору формы J0108104;
  • за базовый отчетный период квартал - по идентификатору формы J0100116.

Согласно п. 50.1 НКУ, если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 Кодекса) налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на момент подачи уточняющего расчета.

Вслучае необходимости внесения изменений в налоговую отчетность за прошлые налоговые (отчетные) периоды в порядке, определенном ст. 50 Кодекса, в 01.04.2019 налогоплательщики смогут подавать уточняющие декларации по идентификаторам форм J0108104, J0100116 и J0100516.

При исправлении ошибок за налоговые (отчетные) периоды 2015-2017 годов производителями сельскохозяйственной продукции, которыми был избран годовой налоговый (отчетный) период в соответствии с п.п. 137.4.1 п. 137.4 ст. 137 Кодекса, такие плательщики в уточняющих декларациях обязательно проставляют отметку в строке «производителя сельскохозяйственной продукции» в поле 9 «Особые отметки» заглавной части декларации и могут использовать идентификатор формы J0100516, которое будет действовать до 01.04.2019, а в дальнейшем - новую форму с идентификатором J0100117.

После 01.04.2019 уточняющие декларации будут приниматься только по новой форме (по идентификатору J0100117).

Согласно абз. 5 пятому п. 50.1 НКУ, если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик подает новую декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока представления декларации за такой же отчетный период, то штрафы, определенные в этом пункте, не применяются.

В случае представления плательщиком по 2018 декларации по новой форме по идентификатору формы J0100117 до истечения предельного срока представления (01.03.2019 включительно), налоговые обязательства определяются по декларации, представленной последней, несмотря на наличие ранее поданной по идентификатору формы J0108104 или J0100116 .

Плательщики единого налога (физические и юридические лица), которые осуществляли в 2018 году в пользу нерезидента - юридического лица или уполномоченного им лица любые выплаты, в соответствии с п. 297.5 НКУ осуществляют начисление и уплату налога с доходов нерезидента. Таким плательщикам необходимо будет подать декларацию по новой форме с обязательным проставлением отметки в строке «плательщик единого налога» в поле 9 «Особые отметки» заглавной части декларации и представлением приложения ПН к строке 23 ПН декларации. Представление декларации других приложений и финансовой отчетности от плательщиков единого налога не требуется.

При этом плательщики единого налога используют декларацию по новой форме по идентификатору J0100117 - для юридических лиц и по идентификатору F0100702 - для физических лиц.

1000 Осталось символов