Порядок расчета показателей Σовердрафт в СЕА НДС

По данным размещенным на официальном сайте ГФСУ 

В соответствии с п. 2001.3 статьи 2001 НКУ показатель ΣОвердрафт является составной формулы, по которой рассчитывается сумма налога, на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать НН и / или РК  в ЕРНН.

 ΣОвердрафт - это сумма среднемесячного размера сумм налога, за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсроченные.

Показатель ΣОвердрафт ежеквартально (по состоянию на 01.01.2016, 01.04.2016, 01.07.2016 ...... 01.07.2018 и т.д.) в течение первых шести рабочих дней такого квартала подлежит автоматическому перерасчету с учетом показателя среднемесячного размера сумм налога, которые  за последние 12 отчетных (налоговых) месяцев на дату такого перерасчета, были задекларированы плательщиком к уплате в бюджет и погашены или рассрочены или отсроченны.

Такой перерасчет осуществляется путем вычитания суммы предыдущего увеличения и добавления суммы увеличения согласно текущим перерасчетом.

Кроме того, для расчета / пересчета показателя ΣОвердрафт лицо должно быть зарегистрировано плательщиком НДС не менее 12 последовательных месяцев (без аннулирования и повторной регистрации в течение такого периода).

В расчета показателя ΣОвердрафт применяются суммы начислений за предыдущие 12 месяцев декларациях по НДС / уточняющих расчетах в таких деклараций в части суммы, подлежащей уплате в бюджет (строка 18 декларации по НДС, уточняющих расчетов в таких деклараций), которые погашены, в т. ч. отсроченные (рассроченные).

Для пересчета показателя ΣОвердрафт состоянию на 01.07.2018 применяются суммы начислений в период с 01.07.2017 по 30.06.2018 включительно.

----------------------------------

Плательщик НДС («квартальщик»)

761 2 

Суммы, задекларированные к оплате, соответствуют данным НДС-деклараций. Уточняющих расчетов в отчетном периоде – не было.

Т.е., ΣОвердрафт состоянию на 01.07.2018 = (4426,00 + 2468,00 + 3000,00 +500,00):12 = 10394,00:12 ≈ 866,00 грн (округление)

1000 Осталось символов