Расчет корректировки к налоговой накладной: новая причина от ДФС

ИНК ДФСУ от 11.09.2018 р. N 3967/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Касательно порядка составления расчетов корректировки к сводным налоговым накладным, составленным в соответствии с пунктом 201.4 статьи 201 НКУ (отметка 15 - составлена на сумму превышения базы налогообложения, определенной в соответствии со статьями 188 и 189 НКУ, над фактической ценой поставки).

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной, составленной в выполнение требований пункта 201.4 статьи 201 НКУ, налогоплательщик обнаруживает ошибку в такой налоговой накладной, такой плательщик может составить расчет корректировки к такой накладной, в котором:

- в первой строке со знаком «-» указать показатели строки налоговой накладной, которые исправляются (при этом в графе 1 указывается номер по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется).

- второй строкой расчета корректировки к такой налоговой накладной налогоплательщик указывает исправленные показатели, при этом в графе 1 указывается новый (следующий) порядковый номер строки, которого не было в налоговой накладной, которая корректируется.

- в графе 2 расчета корректировки во всех строках, которые заполняются в связи с такой корректировкой, указывается причина корректировки -«Коригування податкової накладної, складеної відповідно до абзацу 11 пункту 201.4 статті 201 ПКУ».

_______________________________________

Напомним, что ни НКУ, ни Порядок выписки налоговых накладных №1307 не содержит норм, какую причину указывать в РК к НН и в каких случаях. В этом году ДФС был обнародован перечень причин, которые указываются в графе 2 «Причина корректировки» расчетов корректировки к налоговым накладным (в частности, в Письме ДФС от 22.06.2018г. N 18983/7/99-99-15-03-02-17). Согласно этим разъяснениям ДФС, в расчете корректировки могут указываться следующие причины корректировки:

«Возврат товара или авансовых платежей»;

«Изменение количества»;

«Изменение цены»;

«Изменение номенклатуры»;

«Устранение неоднозначностей»;

«Уменьшение объема при нулевом количестве»;

«Уменьшение количества при нулевом объеме».

1000 Осталось символов