С 17.08.2021 вступили в силу изменения в декларации по налогу на прибыль

С 17.08.2021 вступили в силу изменения в декларации по налогу на прибыль

С 17.08.2021 вступили в силу изменения в декларации по налогу на прибыль

Приказ Минфина «Об утверждении Изменений к форме налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий» от 04.06.2021 № 317

Этими изменениями декларацию по налогу на прибыль привели в соответствие с изменениями, внесенными в НКУ еще в 2020 году:

  • Декларацию дополнен новой строкой 7.1 по отражению информации в случае осуществления деятельности нерезидентом на территории Украины через постоянное представительство.
  • В приложении ПН значительно расширена «Отметка об отсутствии статуса юридического лица»: отображается информации о нерезиденте, который является бенефициарным (фактическим) получателем (собственником) дохода с источником происхождения из Украины в случае применения в соответствии со ст. 103 НКУ положения международного договора Украины со страной, резидентом которой является соответствующий бенефициарный (фактический) получатель (владелец) такого дохода.
  • В приложении РІ:

- исключена разница (п. 3.1.14), на которую увеличивался финрезультат на сумму расходов, понесенных налогоплательщиком при осуществлении операций с нерезидентами, если такие операции не имеют деловой цели (редакция подпункта 140.5.15 НКУ действовала до 01.01.2021);

- дополнено новой разницей (п. 3.1.14) по увеличению финрезультата на сумму расходов, связанных с выполнением условий договора о предоставлении бюджетного гранта, понесенных в текущем отчетном периоде за счет таких грантов (но не более суммы таких грантов) и включенных в состав расходов текущего отчетного периода в соответствии с НП(С)БУ или МСФО (подпункт 140.5.16 НКУ);

- дополнено новой разницей (п. 3.2.6) по уменьшению финрезультата на сумму бюджетного гранта, полученного плательщиком налога и включенного в состав доходов отчетного периода в соответствии с  НП(С)БУ или МСФО (подпункт 140.4.8 НКУ);

- дополнено новой разницей (п. 4.2.22) по уменьшению финрезультата на сумму полученной единовременной компенсации субъектам хозяйствования в соответствии с ЗУ «О социальной поддержке застрахованных лиц и субъектов хозяйствования на период осуществления ограничительных противоэпидемических мероприятий, введенных с целью предотвращения распространения на территории Украины острой респираторной болезни COVID-19, вызванной коронавируса SARS- CoV-2» и включенной в состав доходов отчетного периода в соответствии с НП(С)БУ или МСФО (пункт 54 подраздела 4 раздела ХХ НКУ);

- дополнено новой разницей (п. 4.2.23) по уменьшению финрезультата на сумму списанных штрафных санкций и пени в соответствии с пунктом 23 и списанного налогового долга в соответствии с пунктом 24 подраздела 10 раздела XX Кодекса и включенных в состав доходов отчетного периода в соответствии с НП(С)БУ или МСФО (пункт 54 подраздела 4 раздела ХХ Кодекса);

  • приложение АМ после строки по коду А17 дополнено новой строкой КП «Капитализированные проценты, включенные в себестоимость необоротных активов (подпункт 138.3.2 НКУ)» при взаимодействии с нерезидентами.

Согласно п. 46.6 НКУ обновленные формы налоговой отчетности должны применяться для отчетности за период, следующий за периодом их официального опубликования. Исходя из того, что Приказ № 317 опубликован в августе, то по мнению Восточного межрегионального управления ГНС по работе с КПП (https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/490461.html) впервые по обновленной форме декларации по налогу на прибыль нужно будет отчитываться за IV квартал 2021 года.

1000 Осталось символов