СОСТАВЛЯЕМ НН НА УСЛОВНУЮ ПРОДАЖУ

Семинары 21 декабря 2018 Просмотров: 918

ГУ ГФС в Тернопольской области - http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-ark/361028.html

Согласно п. 184.7 НКУ если товары/услуги, необоротные активы, суммы налога по которым были включены в состав налогового кредита, не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, такой налогоплательщик в последнем отчетном (налоговом) периоде не позднее даты аннулирования его регистрации как плательщика налога обязан определить налоговые обязательства по таким товарах / услугах, необоротных активах исходя из обычной цены соответствующих товаров/услуг или необоротных активов

Особенности заполнения НН:

в верхней левой части в графе «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причине" делается пометка «X» и указывается тип причины «10»;
в графе «Получатель (покупатель)» указывается собственное наименование (ФИО);
в графе «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» проставляется условный индивидуальный налоговый номер «600000000000»;
графа «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта»не заполняется;
в графе 2 «Описание (номенклатура) товаров/услуг продавца» - указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, на основании которых формировался налоговый кредит;
в графе 4 «Условное обозначение украинское» - указывается «грн»;
в графе 10 «Объемы поставок (база налогообложения) без учета НДС» - указывается стоимость (часть стоимости) на которую начисляется НДС;
- в графе 11 указывается сумма НДС