ВАЛЮТНЫЙ НАДЗОР ЗА ПРЕДЕЛЬНЫМ СРОКОМ РАСЧЕТОВ ПО ВЭД

Переходные положения

Согласно п. 2 Постановления, предельные сроки расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров (365 дней) распространяются на незавершенные операции резидента по экспорту и импорту товаров, по которым к 7 февраля 2019 не установлено банком нарушение 180-дневного срока расчетов (или сроков, определенных в выводах Минэкономразвития).

Кто осуществляет валютный надзор?

Банк осуществляет валютный надзор за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операции по экспорту товаров по каждому факту поставки товара (на основании реестра ТД – п. 19 Инструкции), а по операции по импорту товаров - отдельно по каждому факту осуществления платежа (п. 16 Инструкции).

Кроме того, при получении кредита под импорт, без зачисления денег на счет резидента, валютный надзор осуществляет тот банк, который выдал кредит (п. 22 Инструкции).

Начало валютного надзора

1. Экспорт – со следующего дня после даты таможенного оформления (ТД типа ЕК-10 “Експорт”, ЕК-11 “Реекспорт”), даты подписания акта, если расчеты при начале экспортных операций не завершены либо в банке нет информации о завершении расчетов;

2. Импорт (обычный, без ввоза товара) – со следующего дня после даты оплаты нерезиденту (даты осуществления платежа банком нерезиденту при аккредитивной форме расчетов), при условии непоставки нерезидентом (не завершении импортной операции) на эту дату товаров (работ, услуг) либо отсутствия у банка документов или данных о завершении поставки (завершении импортной операции). (п. 6-7 Инструкции).

Завершение валютного надзора (п. 9-10 Инструкции)

Банк завершает валютный контроль:

• Если сумма незавершенных расчетов по экспорту или импорту не превышает 150000 грн (это не распространяется на операции по дроблению операций ниже 150000 грн тому же контрагенту в рамках того же договора, при условии, что общая сумма ВЭД операций по договору за месяц больше 1,5 млн. грн).
• При экспорте товаров – после зачисления денег на счет резидента в Украине от нерезидента или после перечисления резидентом валюты со своего заграничного счета, если экспортные расчеты шли через последний и резидентом предоставлен документ от иностранного банка о зачислении нерезидентом денег за товар;
• При импорте товаров – после получения информации с реестра ТД об оформлении ТД типа IM-40 “Імпорт”, IM-41 “Реімпорт”, ІМ-51 “Переробка на митній території”, IM-72 “Безмитна торгівля”, IM-75 “Відмова на користь держави”, IM-76 “Знищення або руйнування” (если продукция подлежит тамож. оформлению) или после предъявления резидентом документа, который используется для таможенного оформления (если продукция не подлежит   оформлению ТД);
• При импорте услуг, неимущественных прав – после предъявления резидента акта, счета (инвойса) или другого документа, который согласно условиям договора удостоверяет выполнение нерезидентом работ, оказания услуг, передачи прав интеллектуальной собственности и других неимущественных прав
• При импорте без ввоза товара - после предъявления резидентом документа о выполнение нерезидентом всех возложенных на него по импортному договору обязательств и после зачисления денежных средств от нерезидента на текущий счет резидента в банке в случае продажи нерезиденту товара за пределами Украины (включая средства, переведенные резидентом с собственного счета, открытого за рубежом, если расчеты за продажу нерезиденту товара за пределами Украины осуществлялись через счет резидента, открытый за рубежом, и резидентом поданы документы иностранного банка, подтверждающие зачисление средств от нерезидента за товар) или представления документов, подтверждающих использование резидентом товара за пределами Украины на основании договоров (контрактов, соглашений), других форм документов, которые могут считаться договором;
• в случае замены кредитора в обязательстве (уступка права требования) по экспорту товаров - после зачисления на текущий счет резидента - нового кредитора в банке денежных средств, поступивших от нерезидента-должника за поставленный резидентом - первоначальным кредитором товар, и при наличии документов о замене кредитора в обязательстве по операции по экспорту товаров.

Банк может завершить валютный контроль:

• при уведомлении других банков/ Фонда гарантирования вкладов физлиц (ФГВФЛ)/ликвидаторов банков /юрлиц, которые образовались вследствие ликвидации банка, о зачислении денег на текущий счет резидента от нерезидента за товар или возврат денежных средств от нерезидента;
• сообщения других банков / ликвидаторов банков / ФГВФЛ / юридических лиц, образовавшихся в результате ликвидации банков, о поступлении реестра ТД по этой операции резидента;
• уведомление таможни, заверенное подписью её руководителя (заместителя руководителя), а также заверенной копии ввозной ТД, полученные на письменный запрос резидента (для завершения валютного контроля по импорту товара в случае изменения условий бартерного договора, предусматривающего замену обязательств резидента по поставке товара на обязательство по оплате товара нерезиденту полностью или частично в денежной форме);
• документов, подтверждающих поставку продукции в пользу резидента - реципиента (получателя) международной технической помощи в соответствии с международными договорами Украины;
• документов о прекращении обязательств по операциям по экспорту, импорту путем зачета встречных однородных требований при соблюдении совокупности следующих условий:

- требования вытекают из взаимных обязательств между резидентом и нерезидентом, которые являются контрагентами по этим операциям;

- требования однородны (товар на товар, услуга на услугу, деньги на деньги); срок выполнения по встречным требованиям наступил или не установлен или определен моментом востребования;

- между сторонами не было спора о характере обязательства, его содержания, условий выполнения.

Но пока действует норма НБУ об обязательной продаже части валютной выручки воспользоваться данной нормой экспортерам не возможно, при условии если обязательства выражены в иностранной валюте 1 группы Классификатора или в российских рублях независимо от суммы, а в других валютах – если сумма операций по договору превышает эквивалент 500 000 Евро.

• при закрытии счета клиента при условии передачи информации о незавершенных операциях клиента в НБУ.
• сообщение от органа валютного надзора, осуществляет валютный контроль за соблюдением резидентами (кроме уполномоченных учреждений) и нерезидентами требований валютного законодательства, о том, что нет нарушений предельных сроков расчетов по операции резидента по экспорту, импорту товаров (по операциям, поданных банком в НБУ как «просроченные»)

Уменьшение суммы валютного надзора допускается, если: (п. 12 Инструкции)

1. происходит пересмотр цены товаров в связи с несоответствием их количественных и или качественных характеристик условиям договора - на сумму недопоставленных (недополученных) и/или некачественных товаров. Решение о таком несоответствии принимается Международным коммерческим арбитражным судом или Морской арбитражной комиссией при Торгово-промышленной палате или другим органом, уполномоченным рассматривать споры или удостоверять такое несоответствие страны расположения стороны договора или третьей страны в соответствии с условиями договора;

2. происходит пересмотр цены товаров вследствие действий форс-мажорных обстоятельств, которые привели к изменению количественных и/или качественных характеристик товара - на сумму недопоставленных (недополученных) и/или некачественных товаров. Изменение цены товара должно быть подтверждено Торгово-промышленной палатой или иным уполномоченным органом (экспертной организацией) страны расположения стороны договора или третьей страны в соответствии с условиями договора;

3. товары уничтожено, конфискованы, испорчено, украдено, потеряно - на сумму их стоимости (если право собственности на товар в соответствии с условиями договора принадлежит резиденту). Наличие таких обстоятельств должно быть подтверждено органами, уполномоченными осуществлять такое подтверждение согласно законодательству страны, на территории которой произошли такие события;

4. происходит полный или частичный возврат резиденту товара нерезидентом, в связи с полным или частичным неисполнением сторонами взаимных обязательств по экспортному договору - на сумму стоимости такого товара, оформленного ТД типа ІМ-40 "Импорт", ІМ-41 "Реимпорт", ІМ-51 "Переработка на таможенной территории", ІМ-75 "Отказ в пользу государства", ІМ-76 "Уничтожение или разрушение" и при наличии соответствующей информации в реестре ТД;

5. происходит возврат уплаченных импортером средств полностью или частично - на сумму этих средств;

6. осуществляется налогообложение выполненных резидентами для нерезидентов работ (предоставленных услуг) за пределами Украины - на сумму уплаченных налогов. Осуществление такого налогообложения должно быть подтверждено объяснениями (информацией, документами).

7. происходит оплата нерезидентом физическому лицу-резиденту, находящегося в командировке за границей с целью выполнения обязательств по экспортному договору резидента, средствами в наличной иностранной валюте эксплуатационных расходов, связанных с обслуживанием транспортного средства, принадлежащего резиденту - стороне договора (арендуется, зарезервированы ним) и используется за рубежом с целью выполнения обязательств резидента по экспортому договору - на сумму использованных средств. Получение и использование валюты за границей должно быть подтверждено документально.

8. происходит изменение условий экспортного договора - выполнение нерезидентом обязательств по экспортному договору резидента осуществляется путем поставки товара - на сумму обязательств, которые выполняются путем поставки товара. Наличие таких обстоятельств должно быть подтверждено копией документа, согласно которого внесены изменения в соответствующий экспортный договор.

Валютный надзор без ввоза/вывоза товара через границу Украины

Банк не осуществляет валютный надзор по экспорту продукции, если резидент экспортирует продукцию без ее вывоза с таможенной территории Украины, кроме случая экспорта продукции была ранее приобретена резидентом за границей но не ввезена в Украину (п. 20 Инструкции).

Банк, через который проводилась оплата импорта без ввоза товара на территорию Украины, осуществляет валютный контроль за соблюдением резидентом предельных сроков расчетов по операции по экспорту товара, по которой товар, который был приобретен резидентом по соответствующему импортному договору, перепродается нерезиденту (п. 21 Инструкции).