Вопросы-ответы

1. В налоговой накладной на услуги необходимо исправить: а) в нескольких строках цену, б) в нескольких строках количество товара, в) добавить две строки, убрать три строки.

Ответ: Если необходимо исправлять одновременно и цены, и количество в строках накладных, то все строки, в которых необходимо сделать корректировки показываем с минусом в столбце 7, а строки с правильной информацией отображаем с плюсом в столбце 7. При этом в графе 2 расчета-корректировки к налоговой накладной указывается причина корректировки без кавычек «Зміна номенклатури».

2. ГТД подана 28.09.18, НДС при импорте оплачен 28.09.18, растаможивание произошло 01.10.18. В какой период можно отразить налоговый кредит по импортной операции и с курсом какого дня?

Ответ: НО при ввозе товара возникает на дату подачи ГТД на таможню (ст. 187.8 НКУ), т.е. курс определяется на 28.09.18. Право на НК при импорте возникает на дату оплаты НО по НДС при ввозе товара (ст. 198.2 НКУ), но отразить НК в декларации мы можем не раньше даты полного оформления ГТД (ст. 198.6 НКУ), т.е. с 01.10.18г.

3. Включаются ли внешние совместители в учетное количество штатных работников и соответственно в среднеучетное количество штатных работников?

Ответ: Нет, на основании пп. 2.6.1 Инструкции по статистике количества рабочих.