Шпаргалка для бухгалтера на 2020 год

Социальные и демографические

группы населения

Размер на одно лицо в расчете на месяц (грн.)

с 01.01.2020 г.

с 01.07.2020 г.

с 01.12.2020г.

Общий показатель, грн

2 027,00

2 118,00

2 189,00

дети до 6 лет, грн

1 779,00

1 859,00

1 921,00

дети от 6 до 18 лет, грн

2 218,00

2 318,00

2 395,00

трудоспособные лица (ПМТЛ), грн

2 102,00

2 197,00

2 270,00

лица, утратившие трудоспособность, грн

1 638,00

1 712,00

1 769,00

Вид минимальной заработной платы

Размер на одно лицо в расчете на месяц (грн.)

с 01.01.2020 г. по 31.12.2020 г

Месячный размер

4 723,00

Почасовой размер

28,31

Вид дохода

Код дохода в 1ДФ

Размер ставки

НДФЛ

ВС

1. Зарплата

101

18 %

1,5%

2. Больничные

101

3. Вознаграждение по ГПД

102

4. Декретные

128

-

-

5. Аренда объекта движимого имущества (кроме случаев, когда арендодатель – ФЛП с соответствующим видом деятельности)

127

18%

1,5%

6. Аренда объекта недвижимого имущества (кроме случаев, когда арендодатель – ФЛП с соответствующим видом деятельности)

106

7. «Обычные» дивиденды (кроме привилегированных) выплачиваемые:

ü плательщиком налога на прибыль

109

5%

1,5%

ü не плательщиком налога на прибыль (в т.ч. плательщиком ЕН), нерезидентом, институтом совместного инвестирования

9%

8. Доход от продажи (обмена) на протяжении отчетного налогового года одного из объектов движимого имущества в виде легкового авто, и/или мотоцикла, и/или мопеда

105

-

-

9. Доход от продажи  на протяжении отчетного налогового года объекта движимого имущества (кроме случая, указанно в п.8 этой таблицы)

5%

1,5%

10. Доход от продажи (обмена) не чаще 1 раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано

104

-

-

11. Доход от продажи (обмена в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в п. 10 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства

5%

1,5%

12. Пассивные доходы, кроме случаев указанных в п. 2 этой таблицы

в зависимости от вида дохода

18%

1,5%

В случае начисления (предоставления) доходов в неденежной форме базу обложения НДФЛ определяют исходя из стоимости такого дохода, рассчитанной по обычным ценам, умноженной на «натуральный» коэффициент - 1,219512 (п.164.5 ст. 164 НКУ)

Необлагаемая НЕЦЕЛЕВАЯ МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ в 2020 году, грн.(п.п. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170 НКУ)

2 940,00

Необлагаемая ПОМОЩЬ от работодателя НА ПОГРЕБЕНИЕ УМЕРШЕГО СОТРУДНИКА в 2020 году, грн. (.«б» п.п 165.1.22 ст.165 НКУ)

5 880,00

Необлагаемый «МАТЕРИАЛЬНЫЙ» ПОДАРОК в 2020 году (за исключением денежных выплат в какой-либо форме), грн (п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 НКУ)

1 180,75

Сумма ЗАДОЛЖЕННОСТИ физического лица, по которой истек срок исковой давности (кроме сумм налоговой задолженности, по которым истек срок исковой давности согласно разд. II НКУ), грн (п.п. 164.2.7 п.164.2 ст. 164 НКУ)

1 051,00

Сумма ПРОЩЕННОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ  физического лица по которому не истек срок исковой давности (пп. 164.2.17 «д», п.п. 165.1.55 НКУ)

1 180,75

Размер льготы

Льготная категория

Основания

Предельный размер дохода для применения НСЛ

50% от ПМТЛ на 01 января текущего года = 1 051 грн.

для любого плательщика

п.169.1.1

НКУ

2 940,00грн

(2102 грн *1,4≈2940грн)

100 % НСЛ =

1 051,00 грн.

для плательщика налога, содержащего двух или более детей в возрасте до 18 лет - в расчете на каждого такого ребенка (1051 х кол-во детей)

п.169.1.2 НКУ

Для одного родителя:

2 940,00 грн х кол-во детей.

Для второго – 2 940,00 грн

150 % НСЛ =

(1051грн *150%)

1 576,50грн.

а) является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем - в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;

п.169.1.3 НКУ

2 940,00 х кол-во детей.

б) содержит ребенка с инвалидностью - в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет;

Для одного родителя:

2 940,00 грн х кол-во детей.

Для второго – 2 940,00 грн

в) является лицом, отнесенным Законом к 1 или 2 категориям лиц, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума ВР УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Черноб.катастрофы;

г) является учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;

ґ) является лицом с инвалидностью I или II группы, в том числе с детства, кроме лиц с инвалидностью, льгота которым определена подпунктом "б" п.п 169.1.4;

д) является лицом, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованию за правозащитную деятельность, включая журналистов;

е) является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие ЗУ "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты", кроме лиц, опред. в подпункте "б" п.п. 169.1.4;

2 940,00 грн

200% НСЛ =

(1051  грн *200%)

2 102,00 грн.

а) Героем Украины, Героем Сов.Союза, Героем Соц.Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицом, награжд. 4-мя и более медалями "За отвагу";

б) участником боевых действий во время Второй мировой войны или лицом, которое в то время работало в тылу, и лиц с инвалидностью I и ІІ группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие ЗУ"О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты";

в) бывшим узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лицом, признанным репрессированным или реабилитированным;

г) лицом, которое было насильственно вывезено с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, находившихся в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками;

ґ) лицом, которое находилось на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944г.

п.169.1.4 НКУ

2 940,00 грн

Командировки в пределах Украины

Командировки за границу

не выше 0,1 размера  МЗП на 01 января текущего года

не выше 80 евро

по официальному курсу НБУ, в расчете за каждый день

472,30 грн

Размер суммы, в пределах которой проводится индексация доходов:

с 01.01.2020 г. по 30.06.2020 (вкл)

с 01.07.2020 г. по 30.11.2020 (вкл.)

с 01.12.2020г.

2 102,00 грн

2 197,00 грн

2 270,00 грн

Возраст ребенка

с 01.01.2020 г.

по 30.06.2020 (вкл)

с 01.07.2020 г.

по 30.11.2020 (вкл.)

с 01.12.2020г.

Дети до 6 лет, грн

889,50

929,50

960,50

Дети от 6 до 18 лет, грн

1 109,00

1 159,00

1 197,50

Контролирующий орган

Где искать план-график?

Любой контролирующий орган, кроме ГНС

на веб-портале Інспекційний портал (ГРС) (https://inspections.gov.ua/)

ГНС

на веб-портале ( в подразделе «Плани та звіти роботи» раздела «Діяльність» ГНС https://tax.gov.ua/diyalnist-/plani-ta-zviti-roboti-/402509.html

МИНИМАЛЬНЫЙ СТРАХОВОЙ ВЗНОС В 2020 ГОДУ (далее – MIN _ЕСВ)

(п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона № 2464)

1 039,06 грн

МАКСИМАЛЬНАЯ ВЕЛИЧИНА БАЗЫ НАЧИСЛЕНИЯ ЕСВ В 2020 ГОДУ (далее – MAX _ЕСВ)

 (п. 4 ч. 1 ст. 1, ч. 3 ст. 7 Закона №2464)

70 845,00 грн

(15 МЗП)

МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА ЕСВ В 2020 ГОДУ

15 585,90 грн

Плательщики ЕСВ

Ставка ЕСВ

База начисления ЕСВ

РАБОТОДАТЕЛИ

Предприятия (организации, учреждения), ФЛП, самозанятые лица использующие наемный труд на условиях трудовых договоров (контрактов)

22 %*

Доходы наемных работников

(зарплата (основная и дополнительная), др. поощрительные и компенсационныe выплаты, в т.ч. в натуральной форме);

Предприятия (организации, учреждения) и ФЛП**, использующие наемный труд лиц с инвалидностью на условиях трудовых договоров (контрактов)

8,41%**

Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций людей с инвалидностью, в частности общества УТОС (УТОГ) в которых  количество лиц с инвалидностью  составляет не менее  50 % общей  численности  работающих и фонд  оплаты труда таких лиц с инвалидностью - не менее  25 % суммы расходов на оплату труда

5,3%

Предприятия и организации общественных организаций людей с инвалидностью, в которых  количество лиц с инвалидностью  составляет не менее  50 % общей  численности  работающих и фонд  оплаты труда таких лиц с инвалидностью - не менее  25 % суммы расходов на оплату труда

5,5%

Предприятия, ФЛП, самозанятые лица использующие наемный труд на условиях трудовых договоров (контрактов)

22 %*

«Больничные»

(в т.ч. оплата первых 5 дней временной нетрудоспособности)

«Декретные»

Предприятия (организации, учреждения) и ФЛП, использующие наемный труд лиц с инвалидностью на условиях трудовых договоров (контрактов)

8,41%

Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций людей с инвалидностью, в частности общества УТОС (УТОГ) в которых  количество лиц с инвалидностью  составляет не менее  50 % общей  численности  работающих и фонд  оплаты труда таких лиц с инвалидностью -  не менее  25 % суммы расходов на оплату труда

5,5 % - на доходы работников – лиц с инвалидностью;

22 % - на доходы других работников

Предприятия и организации общественных организаций людей с инвалидностью, в которых  количество лиц с инвалидностью  составляет не менее  50 % общей  численности  работающих и фонд  оплаты труда таких лиц с инвалидностью - не менее  25 % суммы расходов на оплату труда

5,3%

Предприятия, ФЛП, самозанятые лица использующие наемный труд на условиях трудовых договоров (контрактов)

22%**

Сумма вознаграждения физлицам зa выполнение работ (предоставление услуг) по гражданско-правовым договорам (далее - ГПД)

Предприятия, использующие наемный труд лиц с инвалидностью на условиях трудовых договоров (контрактов)

22%**

Предприятия и организации всеукраинских общественных организаций людей с инвалидностью, в частности общества УТОС (УТОГ) в которых  количество лиц с инвалидностью  составляет не менее  50 % общей  численности  работающих и фонд  оплаты труда таких лиц с инвалидностью -  не менее  25 % суммы расходов на оплату труда

5,3%**

Предприятия и организации общественных организаций людей с инвалидностью, в которых  количество лиц с инвалидностью  составляет не менее  50 % общей  численности  работающих и фонд  оплаты труда таких лиц с инвалидностью - не менее  25 % суммы расходов на оплату труда

22%**

* - в случае если база начисления ЕСВ не превышает размера МЗП, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма ЕСВ = МЗП * 22%. При начислении заработной платы (доходов) физическим лицам из источников не по основному месту работы ставка единого взноса,  применяется к фактической базе начисления независимо от ее размера.

** - При выплате вознаграждения по ГПД следует придерживаться следующих правил:

1) в базу начисления ЕСВ включается вознаграждение по ГПД в сумме, не превышающей максимальную величину базы начисления ЕСВ

2) если застрахованному лицу вместе с вознаграждением начислялись другие выплаты, с которых взимается ЕСВ, то с максимальной величиной базы ЕСВ нужно сравнивать общую сумму выплат, с которых взимается ЕСВ, начисленных одним страхователем. Очередность включения выплат в базу начисления ЕСВ для целей сравнения с максимальной базой ЕСВ страхователи определяют самостоятельно.

3) Если ГПД заключен с:

• работником предприятия, для которого это место работы является основным, ЕСВ взимается с фактической базы начисления, но не ниже размера МЗП;

• работником  -  внешним совместителем или с неработником предприятия (сторонним физическим лицом), то ЕСВ взимается с фактической базы начисления ЕСВ.

4) Если согласно акту выполненных работ (оказанных услуг) начало выполнения(предоставления) работ (услуг)  приходится на один месяц, а окончание - на другой (для сравнения с максимальной базой ЕСВ  и ЕСВ с МЗП) сумма вознаграждения делится  на количество месяцев, за которые оно начислено.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ III группа

ЕДИНЫЙ НАЛОГ IV группа

не плательщик НДС

плательщик НДС

- для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, которые находящихся в условиях закрытой почвы):

общая

0,95%

в горных районах и на полесских территориях

0,57%

на закрытой почве

6,33%

5%

3%

- для многолетних насаждений

общая

0,57%

в горных зонах и на полесских территориях

0,19%

- для земель водного фонда

2,43%.

от дохода

от нормативной денежной оценки одного гектара

№
п/п

Показатели

Месяца

2020 год

I

II

III

IV

V

VI

VII

VIII

IX

X

XI

XII

1

Количество календарных дней

31

29

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

366

2

Количество праздничных дней и дней религиозных праздников (число месяця, на которое выпадает праздник)

2

(1, 7)

-

1

(8)

1

(19)

2

(1,  9)

2

(7, 28)

-

1

(24)

-

1

(14)

-

1

(25)

11

3

Количество выходных дней

8

9

9

8

10

8

8

10

8

9

9

8

104

4

Количество дней, работа в которые не проводится

10

9

10

9

12

10

8

11

8

10

9

9

115

5

Количество рабочих дней

21

20

21

21

19

20

23

20

22

21

21

22

251

6

Количество дней, которые предшестуют праздничным и нерабочим, в которые продолжительность рабочего дня (смены) при 40-часовой неделе сокращается на 1 час (число месяця, в которое сокращается продолжительность рабочого дня)

1

(6)

-

1

(30)

1

(8)

-

-

1

(13)

-

2

(24,

31)

6

Норма тривалості робочого часу в годинах при:

7

40-годинному робочому тижні

167

160

168

167

151

160

184

160

176

167

168

174

2002

БОЛЬНИЧНЫЕ

ДЕКРЕТНЫЕ

Рассчитываются исходя из НАЧИСЛЕННОЙ заработной платы (дохода), из которой уплачивались страховые взносы, НО:

Не БОЛЕЕ

Размера «больничных», исчисленных из 1 МЗП, установленной  на момент наступления страхового случая

МАКСИМАЛЬНЫЙ размер среднедневной зарплаты  в 2020 году

155,16 грн (4723 грн : 30,44)

Не МЕНЕЕ*

Размера «декретных», исчисленных из 1 МЗП на момент наступления страхового случая

МИНИМАЛЬНЫЙ размер среднедневной зарплаты  в 2020 году

155,16 грн (4723 грн : 30,44)

Не БОЛЕЕ

Размера «декретных», исчисленных из 2 МЗП на момент наступления страхового случая

МАКСИМАЛЬНЫЙ размер среднедневной зарплаты  в 2020 году

310,32 грн (9446 грн : 30,44)

Страховой стаж

Размер больничных

До 3 лет

50% среднего  заработка  (дохода)

От 3 до 5 лет

60% среднего  заработка  (дохода)

От 5 до 8 лет

70% среднего  заработка  (дохода)

Свыше 8 лет

100% среднего  заработка  (дохода)

Независимо от стажа отдельным льготным категориям граждан*

При выплате декретных

*Лица, отнесенные к 1 — 3 категориям лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, согласно ст. 14 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы» от 28.02.91 г. № 796-XIІ; один из родителей или лицо, их заменяющее и ухаживающее за больным ребенком в возрасте до 14 лет, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы; ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» от 22.10.93 г. № 3551-XII; лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований согласно Закону Украины «О жертвах нацистских преследований» от 23.03.2000 г. № 1584-III; доноры, имеющие право на льготу на основании ст. 10 Закона Украины «О донорстве крови и ее компонентов» от 23.06.95 г. № 239/95-ВР