Шпаргалка для бухгалтера за 2017 год

ПРОЖИТОЧНЫЙ МИНИМУМ (ст. 7 Закона Украины от 21.12.2016 г. № 1801-VIII «О Государственном бюджете Украины на 2017 год»)

Социальные и демографические

группы населения

Размер на одно лицо в расчете на месяц (грн.)

с 01.01.2017 г.

с 01.05.2017 г.

с 01.12.2017 г.

Общий показатель, грн

1544

1624

1700

дети до 6 лет, грн

1355

1426

1492

дети от 6 до 18 лет, грн

1689

1777

1860

трудоспособные лица (ПМТЛ), грн

1600

1684

1762

лица, утратившие трудоспособность, грн

1247

1312

1373

МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

(ст. 8 Закона Украины от 21.12.2016 г. № 1801-VIII «О Государственном бюджете Украины на 2017 год»)

Вид минимальной заработной платы

Размер на одно лицо в расчете на месяц (грн.)

с 01.01.2017 г. по 31.12.2017 г

Месячный размер

3200,00

Почасовой размер

19,34

НДФЛ (Раздел IV НКУ)

Ставка налога

Предельный размер дохода для применения НСЛ

2240,00 грн

18% (п. 167.1. ст. 167 Раздела IV НКУ)

к доходам, начисленным (выплаченным, предоставленным) (кроме случаев, определенных в п.п.167.2-167.5  ст. 167 НКУ) в том числе, но не исключительно в форме: заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются (выплачиваются, предоставляются) плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам

«Неденежный» коэффициент - 1,219512

ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВЫХ СОЦИАЛЬНЫХ ЛЬГОТ (НСЛ) (п. 169.1 ст. 169 Раздела IV НКУ)

Размер льготы

Льготная категория

Основания

50% от ПМТЛ на

01 января текущего года =800грн.

для любого плательщика

п.169.1.1,

100 % НСЛ =

800,00 грн.

для плательщика налога, содержащего двух или более детей в возрасте до 18 лет - в расчете на каждого такого ребенка

п.169.1.2 НКУ

150 % НСЛ =

(800,00 грн *150%)

1200,00 грн.

а) является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем - в расчете на каждого ребенка в возрасте до 18 лет;

б) содержит ребенка-инвалида - в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет;

в) является лицом, отнесенным Законом к 1 или 2 категориям лиц, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, включая лиц, награжденных грамотами Президиума ВР УССР в связи с их участием в ликвидации последствий Черноб.катастрофы;

г) является учеником, студентом, аспирантом, ординатором, адъюнктом;

ґ) является инвалидом I или II группы, в том числе с детства, кроме инвалидов, льгота которым определена подпунктом "б" п.п 169.1.4;

д) является лицом, которому присуждена пожизненная стипендия как гражданину, подвергшемуся преследованию за правозащитную деятельность, включая журналистов;

е) является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие ЗУ "О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты", кроме лиц, опред. в подпункте "б" п.п. 169.1.4;

п.169.1.3 НКУ

200% НСЛ =

(800,00 грн *200%)

1600,00 грн.

а) Героем Украины, Героем Сов.Союза, Героем Соц.Труда или полным кавалером ордена Славы или ордена Трудовой Славы, лицом, награжд. 4-мя и более медалями "За отвагу";

б) участником боевых действий во время Второй мировой войны или лицом, которое в то время работало в тылу, и инвалидом I и ІІ группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие ЗУ"О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты";

в) бывшим узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны или лицом, признанным репрессированным или реабилитированным;

г) лицом, которое было насильственно вывезено с территории бывшего СССР во время Второй мировой войны на территорию государств, находившихся в состоянии войны с бывшим СССР или были оккупированы фашистской Германией и ее союзниками;

ґ) лицом, которое находилось на блокадной территории бывшего Ленинграда (Санкт-Петербург, Российская Федерация) в период с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944г.

п.169.1.4 НКУ

Необлагаемая нецелевая материальная помощь (п.п. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170 НКУ), грн.

2240,00

Необлагаемая помощь от работодателя на погребение умершего сотрудника (п.п.«б» п.п165.1.22 ст.165 НКУ),грн

4480,00

Необлагаемый «материальный» подарок (за исключением денежных выплат в какой-либо форме) (п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 НКУ), грн

800,00

НОРМЫ СУТОЧНЫХ РАСХОДОВ НА КОМАНДИРОВКУ РАБОТНИКОВ В 2017 ГОДУ

Командировки в пределах Украины

Командировки за границу

не выше 0,1 размера  МЗП на 01 января текущего года

не выше 80 евро по официальному курсу НБУ, в расчете за каждый день

320,00 грн

СТАВКА ВОЕННОГО СБОРА В 2017 ГОДУ

 1,5%


ФИКСИРОВАННЫЕ СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГА  В 2017 ГОДУ

(п. 293.2 ст. 293 НКУ)

Группа плательщиков единого налога

Минимальная ставка

Максимальная ставка

Первая группа

1% - 16 грн.*

10% - 160 грн.*

Вторая группа

2% - 64 грн.**

20% - 640 грн**

* - установлены от ПМТЛ, установленного на 1 января отчетного (налогового) периода). До принятия соответствующим органом местного самоуправления решения об установлении ставок местных налогов и сборов на 2017 год согласно Закона Украины от 20.12.2016г  № 1791-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году» ставки единого налога для плательщиков первой группы применяются с коэффициентом 0,5.

** - установлены  в процентном выражении от размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного (налогового) периода)

ПРОЦЕНТНЫЕ СТАВКИ ЕДИНОГО НАЛОГА В 2017 ГОДУ

(п.293.3 ст. 293 НКУ)

Плательщики единого налога третьей группы (физ.лица и юр.лица)

не плательщик НДС

плательщик НДС

5%

3%

Плательщики единого налога четвертой группы (юр.лица) - в процентах от нормативной денежной оценки одного гектара

- для пашни, сенокосов и пастбищ (кроме пашни, сенокосов и пастбищ, расположенных в горных зонах и на полесских территориях, а также сельскохозяйственных угодий, которые находящихся в условиях закрытой почвы):

общая

0,95%

в горных районах и на полесских территориях

0,57%

на закрытой почве

6,33%

- для многолетних насаждений

общая

0,57%

в горных зонах и на полесских территориях

0,19%

- для земель водного фонда -

2,43%.

СТАВКИ ЕСВ В 2017 ГОДУ

Плательщики единого социального взноса

База начисления единого социального взноса

Ставки единого социального взноса

Работодатели, в том числе: предприятия, учреждения и организации, другие юридические лица, физические лица — предприниматели, использующие труд физических лиц на условиях трудовых договоров (контрактов) либо на иных условиях, предусмотренных законодательством, или по договорам гражданско-правового характера, физические лица, обеспечивающие себя самостоятельно работой, и физические лица, использующие наёмный труд на условиях трудовых договоров (контрактов)

сумма начисленной заработной платы, включая основную и дополнительную зарплату, др. поощрительные и компенсационныe выплаты, в т.ч. в натуральной форме, которые определяют в соответствии с Законом об оплате труда;

сумма вознаграждения физическим лицам зa выполнение работ (предоставление услуг) пo гражданско-правовым договорам (далее – ГПД),

22 %*

для юр.лиц (в т.ч. для бюджетных учреждений), и ФЛП использующих наемный труд и/или выплачивающих вознаграждение по ГПД;

8,41%**

для работающих инвалидов;

5,3% (5,5%)

для УТОС (УТОГ) у которых  количество инвалидов  составляет не менее  50 % общей  численности  работающих и фонд  оплаты труда таких инвалидов — не менее  25 % суммы расходов на оплату труда

сумма денежного обеспечения, оплaты 5 первых дней временной нетрудоспособности (зa счет работодателя), и помощи, пo временной нетрудоспособности, помощи в cвязи с беременностью и родами

22 %

для юр.лиц (в т.ч. для бюджетных учреждений), и ФЛП использующих наемный труд

8,41%**

для работающих инвалидов;

5,3%

для УТОС (УТОГ) инвалидов у которых  количество инвалидов  составляет не менее  50 % общей  численности  работающих и фонд  оплаты труда таких инвалидов — не менее  25 % суммы расходов на оплату труда

* - в случае если база начисления ЕСВ не превышает размера МЗП, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма ЕСВ = МЗП * 22%.

При начислении заработной платы (доходов) физическим лицам из источников не по основному месту работы ставка единого взноса,  применяется к определенной базе начисления независимо от ее размера.

** - данная ставка устанавливается лишь для инвалидов, работающих на предприятиях, организациях, учреждениях. Для инвалидов, работающих у ФЛП – ставка общая – 22%.

МИНИМАЛЬНЫЙ СТРАХОВОЙ ВЗНОС В 2017 ГОДУ (п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона № 2464) - 704 грн

МАКСИМАЛЬНАЯ ВЕЛИЧИНА БАЗЫ НАЧИСЛЕНИЯ ЕСВ В 2017 ГОДУ (п. 4 ч. 1 ст. 1, ч. 3 ст. 7 Закона №2464)

с 01.01.2017 г. по 30.04.2017г

с 01.05.2017 г. по 30.11.2017

с 01.12.2017 г.

40 000,00 грн. (25 ПМТЛ)

42 100,00 грн. (25 ПМТЛ)

44 050,00 грн

МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА ЕСВ В 2017 ГОДУ

с 01.01.2017 г. по 30.04.2017г

с 01.05.2017 г. по 30.11.2017

с 01.12.2017 г.

8800,00 грн.

9262,00 грн

9691,00 грн

РАЗМЕРЫ МАКСИМАЛЬНОГО (max) И МИНИМАЛЬНОГО (min) ЕСВ В 2017 ГОДУ ДЛЯ ФЛП

Категории плательщиков

с 01.01.2017 г. по 30.04.2017г

с 01.05.2017 г. по 30.11.2017

с 01.12.2017 г.

min

max

min

max

min

max

Плательщик ЕН 1 группа, грн

352,00*

8800,00

352,00*

9262,00

352,00*

9691,00

Плательщик ЕН 2, 3 группы, грн

704,00

704,00

704,00

«Общая» система налогообложения, грн

*Для ФЛП, отнесенных к 1 группе плательщиков единого налога - не может быть меньше 0,5 минимального страхового взноса с зачислением соответствующих периодов осуществления предпринимательской деятельности в страховой стаж, который исчисляется в соответствии со ст.24 ЗУ "Об общеобязательном государственном пенсионном страховании", пропорционально уплаченного единого взноса" (п.3 ч.1 ст.7 Закона N 2464 в редакции Закона N 1774)

ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения, и ФЛП, находящиеся на общей системе налогообложения, освобождаются от уплаты за себя ЕСВ, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают согласно закону пенсию или социальную помощь (ч.4  ст. 4 Закона N 2464 в редакции Закона N 1774).

1000 Осталось символов